Периодът на държане на дивидент на акции обикновено започва деня след закупуването му. Разбирането на периода на държане е важно за определяне на квалифицираното третиране на данъка върху дивидента.
Изчисляване на период на държане
За да определят периода на държане на актива, инвеститорите започват да отброяват всеки ден, считано от деня след датата на придобиване на актива, и престават да отчитат деня, в който актива се изхвърли. Те използват първия ден от периода на държане като ориентировъчна дата за всеки следващ месец. Този показател определя дали датата на продажбите не надхвърля периода на задържане.
Всеки актив, държан повече от една година, обикновено се счита за дългосрочна капиталова печалба или загуба. Всеки актив, държан под една година, се счита за краткосрочна печалба или загуба. Това е важно поради различните данъчни режими за дългосрочни и краткосрочни капиталови печалби.
Квалифицирани дивиденти
Изпълнението на минималния период на държане е основното изискване дивидентите да бъдат определени като квалифицирани. За обикновени акции акциите трябва да се държат за повече от 60 дни през целия 120-дневен период, който започва 60 дни преди датата на екс-дивидент. Предпочитаните акции трябва да имат период на държане от най-малко 90 дни през периода от 180 дни, който започва 90 дни преди датата на екс-дивидент на акцията.
Квалифицираните дивиденти се облагат със ставка на данъка върху печалбата от 15%, която е по-ниска от нормалната ставка за данък върху дохода за повечето физически лица. Неквалифицираните дивиденти обикновено се облагат с по-високата редовна ставка на данъка върху дохода.
