Квалифицираните дивиденти се включват в коригирания брутен доход на данъкоплатците. Те обаче се облагат с по-ниска ставка от обикновените дивиденти.
Обикновени дивиденти срещу квалифицирани дивиденти
Според Службата за вътрешни приходи (IRS) обикновените дивиденти се изплащат от печалбата на корпорация или взаимен фонд и се облагат със същата ставка като обикновения доход. Тези изплащания са показани в поле 1а на формуляр 1099-DIV, което се изпраща на инвеститорите.
Квалифицираните дивиденти са подобни на обикновените дивиденти, но подлежат на максималната данъчна ставка, която се прилага за капиталовите печалби на инвеститора. Тази цифра е показана в поле 1b на формуляр 1099-DIV. От 2015 г. максималните ставки за квалифицираните дивиденти са 0%, ако обикновеният доход се облага с 10% или 15%, и 15%, ако обикновеният данък върху доходите е по-голям от 15% и по-малък от 39, 6%. Данъчната ставка е ограничена до 20% за тези, чийто обикновен доход се облага с 39, 6%.
За да отговаря на изискванията за квалифициран дивидент, дивидентът трябва да е изплатен от американска корпорация или квалифицирана чуждестранна корпорация и да отговаря на периода на държане, който е повече от 60 дни през период от 121 дни, който започва 60 дни преди дата на дивидент Периодът на държане е различен за предпочитаните запаси.
пример
Компанията ABC декларира 25-процентови дивиденти на акция. Ако инвеститор притежава 10 000 акции от обикновената акция на ABC Corporation, полученото изплащане на дивидент е 2 500 долара. Ако датата на екс-дивидент е 1 юли, инвеститорът трябва да притежава акциите за повече от 60 дни от 2 май до 30 октомври, или 121-дневен период, за да се изплати, за да се счита за квалифициран дивидент.
