Между времето, в което допринасяте и разпространявате от вашия IRA, ще работите за осигуряване на възможно най-добрата възвръщаемост на активите ви. Има обаче някои ограничения за това, което можете да направите. Когато инвестирате активите си в IRA или извършвате определени транзакции, трябва да проявите повишено внимание. Липсата на знания за правилата може да доведе до сериозни данъчни последици, включително дисквалификация на вашите активи на IRA. За да помогне на притежателите на ИРА да защитят квалифицирания статус на своите ИР, Министерството на труда предоставя списък на транзакциите, които притежателите на ИРА трябва да избягват, които се наричат "забранени транзакции". Тук разглеждаме често срещаните забранени транзакции за IRAs, SEP и SIMPLE IRAs.
Има ограничения за това какво можете да направите с активите си на IRA.
Какво е забранена транзакция?
Широко определение на забранена транзакция е неправилното използване на вашите активи на IRA от вас - собственикът на IRA - вашият бенефициент или някои други страни, които са посочени като „лица с дисквалификация“. Лицата с дисквалификация включват следното:
- Членове на вашето семейство, като например съпруг / съпруга, прародител, линеен потомък и всеки съпруг на родословен потомък. Всяка страна, която упражнява дискреционен авторитет или дискреционен контрол при управлението на вашата ИРА или упражнява някакви авторитети или контрол при управлението или разпореждането с активите си. страна, която начислява да предостави инвестиционни съвети по отношение на Вашата IRA или има някакви правомощия или отговорност да го направи. Всяка страна, която има дискреционен авторитет или дискреционна отговорност при администрирането на вашия IRA.Вашият попечител / попечител на IRA.Всеки субект, в който сте собственик на най-малко 50% дял.
Примери за забранена транзакция
Следват примери за неправилно използване на активите на IRA, които водят до забранени транзакции:
1. Вземане на пари от вашия план
Много квалифицирани планове предлагат заеми на участниците, но на тези участници им е разрешен определен период, в рамките на който те трябва да погасят заема с лихва. От друга страна, на IRA е забранено да отпускат заеми на която и да е страна, включително собствениците на IRA и всяко лице, което не е дисквалифицирано. Заемът не трябва да се бърка с законни и допустими инвестиции, като частни разположения. Независимо от това, трябва да се внимава, за да се гарантира, че средствата не се инвестират с дисквалифицирано лице.
Например, ако съпругата ви започва бизнес под наем, тя може да се нуждае от инвеститори, които да осигурят начален капитал. Въпреки че може да можете да използвате редовните си спестявания, за да инвестирате в бизнеса, не можете да използвате активите си на IRA, тъй като съпругата ви е човек с дисквалификация. Инвестицията би била разрешена, ако собственикът на бизнеса не е лишаване от право.
2. Продажба на имот по вашия план
3. Изплащане на неразумни компенсации за управление на вашия план
Компенсацията, която мениджърът на активи получава за управление на активите на IRA, трябва да бъде сравнима с компенсацията за управление на активи с подобни баланси за всички останали клиенти на управителите.
4. Използване на IRA като гаранция за заем
За разлика от обикновената си спестовна сметка, нямате право да използвате Вашата ИРА като обезпечение за заем, тъй като сумата, която залагате като обезпечение, ще се счита за разпределение от IRS.
5. Купуване на имот за лична употреба
Използването на активите на IRA за закупуване на имоти за ваша лична употреба се счита за неправилно използване на активите на IRA и може да доведе до дисквалификация на IRA.
Ефект от забранена транзакция
Като цяло активите на IRA, участващи в забранена транзакция, се третират така, сякаш са разпределени в първия ден от годината, в която е извършена транзакцията. Това означава, че активите трябва да бъдат добавени в доходите на собственика на IRA и ако собственикът на IRA е под 59, 5 години, ще се прилагат правила за ранно разпределение. За забранени транзакции, включващи залагане на баланса на IRA като обезпечение по заем, само заложената сума се счита за дисквалифицирана и се третира като разпределение.
Инвестиции в колекционерска стойност
Видът на IRA продукта, който закупувате, обикновено определя вашите възможности за инвестиране на IRA. Например, банката може да предложи депозитни сертификати като инвестиции от IRA; компания за взаимни фондове ще предложи разнообразни взаимни фондове, от които да изберете за инвестиране на вашата ИРА; брокерска фирма, от друга страна, може да ви предложи самостоятелно насочена IRA.
В самостоятелно насочен IRA възможностите ви за инвестиции са много и разнообразни. Единственото ограничение е, че нямате право да инвестирате IRA в колекционерска стойност. Ако инвестирате IRA в колекционерска стойност, сумата се счита за разпределена за вас в годината, в която сте я инвестирали, и ако сте на възраст под 59.5 години, може да се наложи да платите 10% неустойка за предсрочно разпространение. Колекционерската стойност включва следното:
- Художествени произведенияКриги АнтикиМеталиГаммарки МаркиМонетиАлкохолни напиткиОпределете друга материална лична собственост
Долния ред
Тъй като вашите активи на IRA могат да бъдат уязвими, ако ги използвате за извършване на определени транзакции, трябва да знаете какви са тези забранени транзакции и техните последици. Вашата декларация за разкриване на IRA, която трябва да ви бъде предоставена, когато установите своя IRA, трябва да включва информация за транзакции, които се считат за забранени, както и всички изключения. Когато се съмнявате, не забравяйте да се консултирате с вашия попечител / попечител на IRA.
