Определение на бизнес разходите
Бизнес разходите са разходи, направени при обичайния бизнес. Те могат да се прилагат за малки предприятия или големи корпорации. Бизнес разходите са част от отчета за приходите и разходите. В отчета за доходите бизнес разходите се приспадат от приходите за постигане на облагаемия нетен доход на бизнеса. Бизнес разходите също могат да бъдат посочени като удръжки. Като цяло компаниите имат някои ограничения и специални съображения за приспадане на бизнес разходи. Те обикновено се разделят на капиталови разходи и оперативни разходи.
Разбиване на бизнес разходите
В раздел 162 от Кодекса за вътрешните приходи (IRC) са разгледани насоките за бизнес разходите. IRC позволява на предприятията да отчитат всички разходи, които могат да бъдат обикновени и необходими. Не е необходимо бизнес разходите да се считат за обикновени или необходими. Обикновено обикновените означава, че разходите са често срещани в индустрията и повечето собственици на бизнес в един и същ вид бизнес или търговия биха могли да струват тези неща. Необходими средства означават, че разходите, които помагат за извършване на бизнес, са подходящи и собственикът на бизнеса може да не е в състояние да се справи с бизнеса, ако не е направил разходите.
Разходи, които отговарят на определението за обикновени и необходими за стопански цели, са разходими и следователно облагат с данъци. Някои бизнес разходи могат да бъдат напълно приспадани, докато други се приспадат само частично (често се използва форма 2106-EZ). По-долу са някои примери за допустими, напълно приспадани разходи:
- Счетоводни или банкови таксиЧленове за членствоПрописки за публикацииМаркетинг и разходи за рекламаПри продължаване на разходите за образование и обучениеЗаплащания на договорни служителиПрограми за наемане на служителиЕренда на оборудванеОсигурителни разходиИнтереси, платениПроизводствени разходиОфис разходи и консумативиРаботи за поддръжка и ремонтНаемане на офис помещенияКомплективни разходиПримерни такси
Отчитане на отчета за приходите
Отчетът за приходите и разходите е основният финансов отчет, използван от предприятията за отчитане на разходите и определяне на техните данъци. Обикновено предприятията имат три категории разходи, които са разпределени по преки разходи, косвени разходи и лихви в отчета за доходите.
Преки разходи
Стойността на наличните запаси в началото и в края на всяка данъчна година се използва при определяне на себестойността на продадените стоки (COGS), което е голям директен разход за много компании. COGS се изважда от общите приходи на предприятието, за да намери брутната печалба за годината. Всички разходи, включени в COGS, не могат да бъдат приспадани отново. Разходите, които са включени в изчисляването на COGS, могат да включват директни разходи за труд, фабрични режийни разходи, складиране, разходи за продукти и разходи за суровини.
Косвени разходи
Индиректните разходи се изваждат от брутната печалба за идентифициране на оперативна печалба. Непреки разходи обикновено включват неща като изпълнителна компенсация, общи разходи, амортизация и маркетингови разходи. Извличането на косвените разходи от брутната печалба води до оперативна печалба, която е известна също като печалба преди лихви и данъци.
Разходването на бизнес активи обикновено се извършва чрез амортизация. Амортизацията е приспадащ данък разход в отчета за доходите, който се класифицира като косвен разход. Разходите за амортизация могат да бъдат приспаднати за няколко години и да включват разходи за компютри, мебели, имоти, оборудване, камиони и други.
Има няколко разходи, на които IRS има някои ограничения, предимно разходи, свързани с подаръци, храна и забавления. За повече информация относно тези разходи и други, които внимателно следят IRS, вижте Публикация 535 Бизнес разходи.
Разходи за лихви
Последният раздел на отчета за доходите включва разходи за лихви и данъци. Лихвата е последният разход, който една компания изважда, за да достигне своя облагаем доход, понякога наричан коригиран облагаем доход.
Лични разходи
В някои случаи разходите, направени от собственика на бизнеса, могат да бъдат както лични, така и свързани с бизнеса. Например собственикът на малък бизнес може да използва колата си както за лични цели, така и за свързани с бизнеса дейности. В този случай може да се извади частта от мили, използвани за бизнес цели. В случая на домашните офиси разходите, свързани с частта от дома, която се използва изключително за бизнеса, обикновено се приспадат.
Неприспадаеми разходи
Някои разходи, направени от бизнес, не се отчитат. Тези разходи включват подкупи, разходи за лобиране, наказания, глоби и вноски, направени за политически партии или кандидати.
