Преглед на преносната стойност и справедливата стойност
Балансовата стойност и справедливата стойност са две различни счетоводни мерки, използвани за определяне на стойността на активите на дружеството.
Балансовата стойност или балансовата стойност е стойност на активите въз основа на баланса на дружеството, който взема стойността на актива и изважда амортизацията му във времето. Справедливата стойност на даден актив обикновено се определя от пазара и се договаря от желаещ купувач и продавач и може често да се колебае. С други думи, балансовата стойност обикновено отразява собствения капитал, докато справедливата стойност отразява текущата пазарна цена.
Тъй като справедливата стойност на един актив може да бъде по-непостоянна от неговата балансова или балансова стойност, е възможно да възникнат големи несъответствия между двете мерки. Пазарната стойност може да бъде по-висока или по-ниска от балансовата стойност по всяко време. Тези разлики обикновено не се изследват, докато активите не бъдат оценени или продадени, за да се определи дали са подценени или надценени.
Носеща стойност
Балансовата стойност на актива се основава на данните от баланса на дружеството. Когато една компания първоначално придобие актив, балансовата му стойност е същата като първоначалната му стойност. Това обаче се променя с течение на времето. За да изчислите балансовата стойност или балансовата стойност на актив във всеки един момент, трябва да извадите всички натрупани амортизации, амортизации или разходи за обезценка от първоначалната му стойност.
Носеща стойност
Пример за носеща стойност
Да речем, че компанията ABC закупи 3D печатаща машина, за да проектира прототипи на своя продукт. Машината за 3D печатане струва 50 000 долара и има разходи за амортизация от 3000 долара годишно през полезния си живот от 15 години при правата основа на изчисляване на амортизацията.
Основата на права линия е прост начин да се изчисли загубата на стойността на актива във времето. Това изчисление е особено полезно за физически активи - като например част от оборудването - които една компания може да продава изцяло или на части в края на полезния си живот. Следователно, балансовата стойност на 3D печатащата машина след 15 години е 5000 долара, или 50 000 долара - (3000 долара х 15).
Справедлива стойност
Различна от балансовата стойност, справедливата стойност на активите и пасивите се изчислява на базата на пазарната счетоводна отчетност. С други думи, справедливата стойност на актив е сумата, платена в транзакция между участници, ако е продадена на открития пазар. Готов купувач и продавач се споразумяха за тази стойност. Поради променящия се характер на отворените пазари, обаче, справедливата стойност на един актив може да се колебае значително във времето.
Пример за справедлива стойност
Да речем, че инвестиционна компания има дълги позиции в акции в портфолиото си. Имайки дълги позиции, компанията предвижда благоприятни пазарни условия, известни още като "биков пазар". Компанията държи на тези акции с очакването, че с времето ще поскъпнат.
Първоначалната цена на тези активи на инвестиционната компания беше 6 милиона долара. Въпреки това, след две отрицателни темпове на брутния вътрешен продукт (БВП), пазарът преживява значителен спад. Портфейлът на компанията пада на 40%, до 3.6 милиона долара. Следователно справедливата стойност на актива е 3, 6 милиона долара, или 6 милиона долара - (6 милиона долара х 0, 40).
Определянето на справедливата стойност на даден актив може да бъде трудно, ако конкурентен, отворен пазар за него не съществува - например необичайно оборудване в производствен завод.
Ключови заведения
- Балансовата стойност и справедливата стойност са две различни счетоводни мерки, използвани за определяне на стойността на активите на дружеството. Балансовата стойност на актива се основава на цифрите от баланса на дружеството. Справедливата стойност на актива е сумата, платена при транзакция между участниците, ако се продава на открития пазар.
