Какво е основата на Carryover?
Базата за пренасяне е метод за определяне на данъчната основа на актив при прехвърлянето му от едно физическо лице на друго. База за пренасяне често се използва, когато една страна подарява активи или собственост на друго лице, като основата често остава същата, както когато даряващият държи актива, коригиран за всички платени данъци за подаръци.
Обърнете внимание, че базата за пренос се различава от увеличаващата се основа, тъй като базата за пренос се използва по време на живота на даряващия, докато постепенната основа се използва при наследяване след отпадане на даряващия. При сценарий на постепенно увеличаване стойността на прехвърлените активи се коригира към текущата му пазарна стойност.
Ключови заведения
- База за пренасяне се отнася до базата на разходите за актив, получен от друго физическо лице. По принцип базата за прехвърляне е същата като първоначалната цена на разходите. В зависимост от това дали активът е прехвърлен като подарък или чрез наследяване ще се отрази на облагаемия му статус и изчисляване на базата.
Разбиране на основите на Carryover
Основата на цената на инвестицията е общата първоначално инвестирана сума плюс всички комисионни или такси, участващи в покупката. Това може да бъде описано по отношение на сумата на инвестицията в долара или ефективната цена на акция на инвестицията.
Използването на правилната основа на разходите - също наричана данъчна основа - е важно, особено ако реинвестирате дивиденти и разпределение на капиталови печалби, вместо да вземете печалбата от инвестицията в пари. Когато реинвестирате дистрибуции, данъчната основа на вашата инвестиция се увеличава; това увеличение трябва да се отчита, за да можете да отчитате по-ниски капиталови печалби и следователно да плащате по-малко данъци. Ако не използвате по-високата данъчна основа, бихте могли да платите данъци два пъти върху сумата.
В случай, че акциите са ви били подарени като подарък, вашата база на разходите е основата на разходите на първоначалния притежател на актива, който ви е дал подаръка. Ако акциите се търгуват на по-ниска цена, отколкото когато акциите са надарени, по-ниският курс е основата на разходите. Ако акциите са ви предоставени като част от наследство, цената на акциите за наследника е пазарната цена на акциите към датата на смъртта на първоначалния собственик.
По отношение на планирането на имоти, базата за пренос се изчислява, когато първоначално се отделят активи или друга собственост на бъдещите наследници. Базата за пренасяне помага да се определи първоначалната стойност на собствеността на имота и по този начин помага да се определи данъчната ставка, която благодетелите или техните наследници трябва да плащат върху капиталови печалби, когато продават всякакви активи, свързани с този имот.
Основи и такси за подаръци
Данъците за подаръци са критичен компонент на базата за пренос Това е федерален данък, който се прилага за сценарии, при които получаващата страна не плаща на дадения пълна стойност за подаръка (въпреки че може да плати по-малка сума). Даряващият подарък е този, който носи основната тежест на данъка върху подаръка. По принцип подаръците на съпруга / съпругата или на политическа организация или подаръци на стойност по-малко от годишното изключване на данъка върху подаръците, заедно с медицински и образователни разходи, се изключват от данъка върху подаръците. (Например бабите и дядовците могат да плащат за обучение на своите внуци, без да бъдат санкционирани от данъка за подаръци.)
През 2020 г. максималният данък за подарък е 15 000 долара. Това означава, че физическо лице може да дава на друго физическо лице 15 000 долара или по-малко на година, без да дължи данък за подаръци.
Данъкът за подарък се различава от данъка върху имотите, който се начислява върху наследствената част от наследството. През 2020 г. лимитът за изключване на стойността на имотите е комбиниран брутни активи и предходни облагаеми подаръци над 11, 58 милиона долара. Разградено, това означава, че за даване на данъчна декларация няма да се изисква имот в размер на 11 милиона долара и ще бъде освободен от плащане на данък върху недвижимите имоти. Докато данъкът върху имотите се налага най-вече върху активи, оставени на наследници, той не се прилага за прехвърляне на активи на оцелял съпруг. Правото на съпрузите да оставят всяка сума един на друг е известно като неограниченото брачно удръжка.
