Какво е доверие на династията?
Доверието в династията е дългосрочно доверие, създадено да предава богатство от поколение на поколение, без да се начисляват трансферни данъци, като данък върху подаръците, данък върху имотите или прехвърляне на данък върху трансфера (GSTT), докато активите остават в доверието, Определящата характеристика на доверието на династията е неговата продължителност. Ако е правилно проектиран, той може да продължи много поколения, евентуално завинаги.
Доверието на династията, което е установено в правилната държава, теоретично може да продължи вечно.
Как работи Тръстът на династията
В исторически план доверията можеха да продължат само за определен брой години. Много щати имаха „правило срещу вечността“ и определяха кога доверието трябва да излезе. Общо правило беше, че доверието може да продължи 21 години след смъртта на последния бенефициент, който беше жив при създаването на доверието. При тези обстоятелства едно доверие може теоретично да продължи 100 години или повече. Някои държави обаче отстраниха правилата си срещу вечността, като направи възможно заможните индивиди да създават династични тръстове, които могат да издържат за много поколения в бъдещето.
Непосредствените бенефициенти на доверие на династията обикновено са децата на дарителя (лицето, чиито активи се използват за създаване на доверието). След смъртта на последното дете, внуците на дарителя или правнуци обикновено стават бенефициенти. Дейността на тръста се контролира от довереник, който се назначава от концедента. Попечителят обикновено е банка или друга финансова институция.
Ключови заведения
- Тръстовете на династията позволяват на богатите индивиди да оставят пари на бъдещите поколения, без да се облагат с данъци върху имотите. Съгласно действащото законодателство, човек може да вложи до 11, 4 милиона долара в династия. Тръстовете на династията са неотменими и условията им не могат да се променят, след като са финансирана.
Доверието в династията е вид неотменимо доверие. Концедентите могат да определят строги (или разпуснати) правила за това как парите да се управляват и разпределят на бенефициентите. Но след като доверието бъде финансирано, концедентът няма да има контрол върху активите или ще му бъде разрешено да изменя условията на тръста. Същото важи и за бъдещите бенефициенти на доверието.
Активите, които се прехвърлят на династичен тръст, могат да бъдат облагани с данъци за подаръци, имоти и GSTT само когато прехвърлянето е извършено и само ако активите надвишават федералните данъчни освобождавания. В резултат на Закона за данъчни облекчения и работни места от 2017 г., освобождаването от федерален данък върху имотите е 11, 4 милиона долара за 2019 г. и сумата ще се коригира ежегодно за инфлация. Разбира се, Конгресът може също така да увеличи или намали освобождаването от данък върху недвижимите имоти в бъдещи години или да премахне изцяло данъка върху имотите.
Така че, засега, човек може да вложи 11, 4 милиона долара в династия доверие за своите деца или внуци (и всъщност техните деца и внуци), без да дължи тези данъци. Освен това активите, които преминават в доверие на династията, както и всяко поскъпване на тези активи, се премахват завинаги от облагаемото имущество на дарителя, осигурявайки друг слой данъчни облекчения.
Попечителят може да разпределя пари от доверието в подкрепа на бенефициенти, както е посочено в условията за доверие. Но тъй като бенефициентите нямат контрол върху активите на тръста, той няма да се отчита към облагаемите им имоти. По същия начин активите на тръста са защитени от вземания на кредиторите на бенефициента, тъй като активите принадлежат на тръста, а не на бенефициента.
Данъкът върху доходите обаче все пак ще се прилага за династия тръст. За да сведат до минимум данъчната тежест върху дохода, хората често прехвърлят активи на династични тръстове, които не произвеждат облагаем доход, като акции без изплащане на дивиденти и общински облигации без данъци.
