Какво е прогнозен данък?
Прогнозният данък е периодично авансово предварително плащане на данъци въз основа на получения доход и размера на прогнозния данъчен пасив, който ще е възникнал в резултат. Прогнозните данъци се оценяват върху доходи, които не подлежат на никакъв вид удържане, което включва доходи от самостоятелна заетост, доходи от дивиденти, доходи от наем, доходи от лихви и капиталови печалби.
Разбиране на прогнозния данък
Всички са длъжни да плащат данъците на федералното правителство върху получения доход. Докато тези, които са наети във фирма, ще имат удържани данъци от своите плащания от работодателите въз основа на попълнен формуляр W-4, други ще трябва да направят тези плащания самостоятелно директно на правителството под формата на прогнозен данък, вместо да чакате до края на годината за подаване на годишна данъчна декларация. Хората, които са самостоятелно заети лица, инвеститорите, които получават дивидентен доход и генерират капиталови печалби, облигационерите, които получават приходи от лихви, и наемодателите, които печелят доходи от наем, са примери за данъкоплатци, които трябва да преценят размера на данъците, които дължат на правителството и да извършат плащане на оценката. Други примери за облагане с доход за изчисления данък включват облагаемата компенсация за безработица, обезщетенията при пенсиониране и облагаемата част от получените обезщетения за социално осигуряване.
Прогнозните данъци обикновено се плащат на тримесечна база. Първото тримесечие е три месеца (от 1 януари до 31 март), второто "тримесечие" е три месеца (от 1 април до 30 юни), третото е три месеца (от 1 юли до 30 септември), а четвъртото обхваща финала три месеца на годината. Разсрочените плащания се дължат на 15 април, 15 юни и 15 септември на текущата година и 15 януари на следващата година.
Ако прогнозните данъци, които се плащат, не са най-малко 90% от действителното данъчно задължение на данъкоплатеца (или 100% или 110% от задължението на данъкоплатеца за предходната година, в зависимост от нивото на коригирания брутен доход), тогава лихвите и неустойките са Например, самонаетите лица обикновено плащат прогнозен данък върху 92, 35% от нетните си доходи. Тъй като те не подлежат на облагане с данък, удържан при източника, IRS изисква те да извършват тримесечни прогнозни плащания на данъци, за да покрият задължението си за данък върху самостоятелната работа. Ако обаче нетната печалба на собственика на малък бизнес е по-малка от 400 долара, данък не се дължи. Но ако нетните му приходи са над 400 долара, той трябва да плати прогнозен данък върху цялата сума.
Ключови заведения
- Прогнозният данък позволява на физически лица или собственици на предприятия да предплащат определена сума от данъка върху дохода въз основа на дохода, получен преди годината да е приключила. Прогнозните данъчни авансови плащания най-често се извършват на тримесечна база, тъй като някои лица не подлежат на автоматичен данък удържане (напр. самостоятелно заети лица), изчисленият данък помага да се изгладят плащанията на данъка върху дохода, така че да няма изненадваща еднократна дължима сума при подаване на данък.
Прогнозен данък за собствениците на предприятия
Физически лица, включително еднолични търговци, партньори и акционери от S корпорации, трябва да извършват прогнозни данъчни плащания върху печалбите от собствеността на бизнеса, ако общият данък върху вградените печалби, свръх нетния пасивен данък върху дохода и данъкът за възстановяване на инвестиционен кредит е 1000 или повече долара. Корпорациите трябва да плащат прогнозен данък, ако се очаква бизнесът да има поне 500 долара данъчно задължение. Освен това служителите, които са имали твърде малко удържани данъци и следователно са дължили данъци към правителството в края на миналата година, са отговорни за извършването на прогнозни данъчни плащания.
Собственик на бизнес, който отчита доход по списък C и в същото време работи за работодател, който се отказва от заплатата си, може да може да увеличи удръжката си, така че да се равнява на данъчното му задължение за цялата година. В този случай няма да му се налага да плаща прогнозни данъци за страничния си бизнес.
Формуляр 1040-ES на IRS се използва за изчисляване и плащане на прогнозни данъци за дадена данъчна година. Данъкоплатец, който не е имал данъчно задължение за предходната година, е бил гражданин на САЩ или резидент за цялата година и е имал предвид, че предходната данъчна година обхваща период от 12 месеца, не е необходимо да подава формуляр 1040-ES.
