Какво е освобождаващ тръст?
Изключителното доверие е доверие, предназначено за драстично намаляване или премахване на федералните данъци върху имотите за имот на съпружеска двойка. Този тип план за имоти са установени като неотменимо доверие, което ще задържи активите на първия член на двойката. Доверието за освобождаване не предава активите заедно с оцелелия съпруг.
Както подсказва името му, неотменимото доверие не може да бъде променено или обезсилено без разрешението на бенефициента. Основна полза от неотменимото доверие е, че той премахва активи от облагаемия имот на дарителя, като по този начин намалява данъчните задължения на наследството. Активите в неотменимо доверие могат да включват едно или повече от следното: пари, инвестиции, къща, застраховки за животозастраховане, бизнес, скъпоценни скъпоценни камъни, изобразително изкуство или антики.
Ключови заведения
- Доверието за освобождаване помага да се намалят данъците върху имуществото на съпружеска двойка чрез поставяне на активи в доверие, след като първият член на двойката умре. Тръстовете за освобождаване са установени като неотменими тръстове, така че те не могат да бъдат променени или обезсилени без разрешението на бенефициента на доверието. преживелият съпруг все още притежава определени права за достъп до активи, въпреки че активите се държат в тръст.
Как работи тръстът за освобождаване
Доверието за освобождаване е популярен инструмент за планиране на имоти за заможни брачни двойки. Основната цел на освобождаването на доверие, което е известно още като байпас доверие или кредитен подслон, е да смекчи данъчните задължения на федералните данъци. С доверие за освобождаване преживелият съпруг не наследява активите на първия член на двойката, който да отмине. Това прави неговите разпоредби много различни от тези на много завещания.
Оцелелият съпруг е „заобиколен”, а активите на починалия се държат в тръст. Когато оцелелият съпруг умре, активите се разпределят на бенефициерите на доверието (обикновено техните деца, ако имат такива). Тъй като преживелият съпруг не е наследил активите директно, бенефициентите не носят отговорност за данъци върху недвижимите имоти, когато получават доверителните активи, след като оцелелият съпруг умре.
Друго предимство на доверието за освобождаване е, че преди преживелият съпруг да се размине, те все още запазват няколко права за достъп до доверителните активи през остатъка от живота си. Например, оцелял съпруг / съпруга може да използва както доходите на доверието, така и главницата му, за да плаща за определени медицински или образователни разходи.
2017 г. Федерални данъчни закони за освобождаване на обезщетения
Данъчният закон, приет от Конгреса в края на 2017 г., повишава ограничението за освобождаване от данъци върху имотите. Всъщност тя удвоява сумата на паричната стойност, която двойките могат да прехвърлят, без да се облагат с данък върху имотите. Предварителната сума за освобождаване беше просто срамежлива от 5, 5 милиона долара на човек. В резултат на данъчната реформа освобождаването бе увеличено до приблизително 11, 2 милиона долара за данъчни години 2018 до 2025 година.
Следователно, ако брутната стойност на имуществото на дарител за освобождаване от освобождаване е по-малко от 11, 2 милиона долара, когато този индивид умре, не трябва да се плаща данък върху имотите. И дори ако общата стойност на имота надхвърли лимита от 11, 2 милиона долара, само сумата, надвишаваща нивото на освобождаване, е облагаема. С други думи, ако един имот струва 100 000 долара повече от ограничението за освобождаване, само 100 000 долара се облагат с данък, а не 11, 2 милиона долара.
Пример за тръгване за освобождаване
Тръстовете за освобождаване често използват AB доверителна система, в която два тръста, един от които принадлежи на всеки съпруг, се финансират приблизително със същата сума и брой активи. Да предположим, че Прия и Кришнан са създали доверие за освобождаване, използвайки доверителната система AB. Когато Прия умира, нейните активи се прехвърлят върху доверие Б, а превишението извън границите на освобождаване (в случая около 11, 2 милиона долара) се финансира в доверие А, за да се избегнат федералните данъци върху имотите. Фондът и неговите приходи са на разположение на Кришън по време на живота му. Когато той умре, 11, 2 милиона щатски долара (както е определено от федералния лимит за освобождаване) от Trust A се предават без данъци на неговите бенефициенти, използвайки ограничението за освобождаване на Кришнан. Останалата сума се облага с данък. Средствата от доверие Б обаче се предават без данъци на крайния бенефициер.
