Какво представлява приспадането на чуждестранните данъци?
Приспадането на чуждестранни данъци е едно от фиксираните удръжки, които могат да бъдат взети от американските данъкоплатци за отчитане на вече платени данъци на чуждестранно правителство и обикновено се класифицират като данък при източника. Приспадането на чуждестранни данъци обикновено се приема вместо чуждестранния данъчен кредит, ако приспадането е по-изгодно за данъкоплатеца от кредита.
Данъчни облекчения Vs. Данъчни кредити
Основите на приспадането на чуждестранни данъци
Чуждестранните данъци се приспадат от вашата декларация за данък върху доходите в САЩ, само ако чуждестранният източник има международен данъчен договор със САЩ. За да избегне двойното данъчно облагане, данъкоплатецът има възможност да вземе размера на всички квалифицирани чуждестранни данъци, платени или начислени през годината, като чужд данъчен кредит или като детайлно приспадане. Чуждестранният данъчен кредит се прилага към размера на дължимия данъчен данък от данъкоплатеца, след като всички удръжки се направят от облагаемия му доход, и намалява общата данъчна сметка на отделен долар до долар.
Приспадането на чуждестранни данъци намалява облагаемия доход на физическо лице, което е избрало този метод. Това означава, че ползата от данъчно облекчение е равна на намалението на облагаемия доход, умножено по ефективната данъчна ставка на физическото лице. Приспадането на чуждестранните данъци трябва да бъде подробно описано, т.е. посочено в данъчната декларация. Сумата от изброените позиции се използва за намаляване на коригирания брутен доход на данъкоплатците (AGI). Данъкоплатец, който реши да приспадне квалифицирани чуждестранни данъци, трябва да приспадне всички тях и не може да вземе кредит за нито един от тях. Разпределените удръжки са от полза само ако общата им стойност на разделените разходи падне под наличния данъчен кредит.
Приспадането на чуждестранни данъци може да бъде по-изгодно, ако размерът на чуждестранния данък е висок и е получена само малка част от чуждестранния доход спрямо вътрешния доход. В допълнение, заявяването на приспадане изисква по-малко документи от чуждестранния данъчен кредит, което изисква попълване на формуляр 1116 и може да бъде сложно да се попълни, в зависимост от това колко претендирани чуждестранни данъчни кредити. Ако се вземе приспадане на чуждестранен данък, то се отчита в списък А от формуляр 1040.
Ключови заведения
- Приспадането на чуждестранни данъци позволява на американските данъкоплатци да намалят облагаемия си доход с част от размера на данъка върху дохода, платен на чуждестранните правителства. Целта е да се предотврати двойното данъчно облагане на гражданите за един и същ доход. Приспадането на чуждестранни данъци обикновено се взема вместо чуждестранния данъчен кредит.
Пример за приспадане на чуждестранни данъци
В повечето случаи чуждестранният данъчен кредит ще осигури по-големи ползи от приспадането. Например, нека приемем, че дадено лице получава 3 000 долара дивиденти от чуждестранно правителство и плаща 600 долара чужд данък върху приходите от инвестиции. Ако тя попадне в границите на пределния данък от 25% в САЩ, данъчното й задължение ще бъде 25% x 3000 $ = 750 $. Ако тя отговаря на условията за данъчен кредит от 500 долара, тя може да намали сметката си за данък в САЩ до 750 долара - 500 долара = 250 долара. Ако вместо това тя поиска приспадане в размер на 500 долара, нейният облагаем доход от дивидент ще бъде намален до 3000 долара - 500 долара = 2500 долара, а данъчният й пасив ще бъде 25% х 2500 долара = 625 долара.
За повече информация вижте IRS Publication 514.
