Какво представлява форма 8606?
Формуляр 8606 за вътрешни приходи (IRS), „Безвъзмездни ИРА“, се използва от файловете, които правят безвъзмездни вноски в индивидуална пенсионна сметка (IRA). Трябва да се подаде отделен формуляр за всяка данъчна година, в която да се правят необлагаеми вноски.
Обикновено вноските за IRA се приспадат от обикновения доход. При някои обстоятелства обаче хората, които участват в план за пенсиониране на работодателите и чиито домакинства надвишават прага на модифициран коригиран брутен доход (MAGI), може да не могат да направят тези приспадащи вноски, въпреки че все още могат да допринесат за IRA.
Ключови заведения
- Филърите, които правят безвъзмездни вноски за IRA, използват формуляр IRS 8606.Всички данъкоплатци с базисна стойност над нула за активите на IRA трябва да използват Формуляр 8606, за да прокарат облагаемите спрямо необлагаемите суми за дистрибуция. Формуляр 8606 с Формуляр 1040 или 1040NR до датата, включително датите за плащане за удължаване. Ако данъкоплатците не подадат формуляр 8606 през година на разпределение, от него или тя може да се изисква да плаща данъци върху дохода (и евентуално неустойки) върху това, което би могло да бъде без данъци.
Кой може да подаде 8606?
Участниците трябва да подадат формуляр 8606 във връзка със стандартните формуляри за данък върху дохода (1040 или 1040NR) за отделни картотеки. Всеки данъкоплатец с базисна стойност над нула за активите на IRA (комбинация от вноски след данъци и преди данъчно облагане, или приспадащи се и необлагаеми вноски) трябва да използва Формуляр 8606, за да демонстрира облагаемите спрямо необлагаемите суми за разпределение.
Ако данъкоплатецът не подаде IRS формуляр 8606 през година на разпределение, може да се дължи данък върху дохода (и евентуално неустойки). Това, което обикновено биха били без данъци, сега се облага с данък.
Повторно характеризиране на IRA
По-младите инвеститори трябва да разгледат „прекатегоризирането“ на традиционните и опростени активи на пенсията на служителите (SEP) като активите на Roth. Активите, които са толкова охарактеризирани, незабавно се облагат като обикновен доход; парите, поставени в традиционен или SEP IRA, обикновено никога не са били облагани с данък. Когато парите излизат от традиционна или SEP IRA, те стават облагаеми. Парите, които вече се облагат, не се облагат с данъци, когато излизат от сметката.
Ако не се налага да плащате данъци върху бъдещи разпределения, може да надвиши непосредствената данъчна сметка, причинена от повторното охарактеризиране, инвеститорите трябва да говорят с данъчен специалист, преди да се опитат да прекатеризират.
Формуляр 8606 се изисква също така, когато: 1) данъкоплатецът преобразува традиционна или SEP IRA в Roth IRA, или 2) получи разпределение на IRA, което се дължи на предишни необлагаеми вноски.
Как да подам формуляр 8606
Изпратете формуляр 8606 с формуляр 1040 или 1040NR до датата на падежа, включително датите за плащане за разширения. Ако не се изисква да подавате декларация за данък върху дохода, но се изисква да подавате формуляр 8606, подпишете формуляр 8606 и го изпратете едновременно до IRS и поставете в противен случай 1040 или 1040NR. Като цяло, след като данъкоплатците подадат декларацията си, те могат да променят безвъзмездна вноска в традиционна ИРА до приспадаща вноска (или обратно) в рамките на срока за подаване на Формуляр 1040X, „Поправена индивидуална декларация за данък върху доходите на САЩ“.
