Какво представлява данъкът върху стоките и услугите (GST)?
Данъкът върху стоките и услугите (GST) е данък върху добавената стойност, облаган с повечето стоки и услуги, продавани за вътрешно потребление. GST се плаща от потребителите, но се предава на правителството от бизнеса, продаващ стоките и услугите. В действителност GST осигурява приходи за правителството.
КЛЮЧОВИ ПРЕПАРАТИ
- Данъкът върху стоките и услугите (GST) е данък върху стоки и услуги, продавани в страната за потребление. Данъкът се включва в крайната цена и се заплаща от потребителите в пункта на продажба и се предава на правителството от продавача. GST е общ данък, използван от повечето страни в световен мащаб. GST обикновено се облага с единна ставка за една държава.
Разбиране на данъка върху стоките и услугите (GST)
Данъкът върху стоките и услугите (GST) е косвен федерален данък върху продажбите, който се прилага към цената на определени стоки и услуги. Бизнесът добавя GST към цената на продукта, а клиент, който купува продукта, заплаща продажната цена плюс GST. Частта от GST се събира от бизнеса или продавача и се препраща на правителството. В някои страни се нарича и данък върху добавената стойност (ДДС).
Как работи системата за данък върху стоките и услугите (GST)
Повечето държави с БДС имат единна единна система GST, което означава, че в цялата страна се прилага единна данъчна ставка. Страна с единна платформа GST обединява централните данъци (напр. Данък върху продажбите, данък акциз и данък върху услугите) с данъци на държавно ниво (напр. Данък върху развлеченията, входен данък, трансферен данък, данък върху греха и данък лукс) и ги събира като един единствен данък. Тези държави облагат с данъци практически всичко с единна ставка.
Структури за данък върху двойните стоки и услуги (GST)
Само шепа държави като Канада и Бразилия имат двойна структура на GST. В сравнение с единната икономика на GST, където данъкът се събира от федералното правителство и след това се разпределя на държавите, в двойна система, федералният GST се прилага в допълнение към държавния данък върху продажбите. В Канада например федералното правителство налага 5% данък, а някои провинции / щати също налагат провинциален държавен данък (PST), който варира от 7% до 10%. В този случай разписката на потребителя ще има ясно GST и PST курс, които са били приложени към стойността му на покупка.
Съвсем наскоро GST и PST бяха обединени в някои провинции в един данък, известен като Хармонизиран данък върху продажбите (HST). Остров Принс Едуард беше първият, който прие HST през 2013 г., като комбинира своите федерални и провинциални данъци върху продажбите в един данък. Оттогава няколко други провинции следват примера, включително Ню Брънсуик, Нюфаундленд и Лабрадор, Нова Скотия и Онтарио.
Кои държави събират данъка върху стоките и услугите (GST)?
Франция беше първата страна, която прилагаше GST през 1954 г. и оттогава приблизително 160 държави приеха тази данъчна система под някаква или друга форма. Някои от страните с БДС включват Канада, Виетнам, Австралия, Сингапур, Обединеното кралство, Монако, Испания, Италия, Нигерия, Бразилия, Южна Корея и Индия.
Приемане от Индия на данъка върху стоките и услугите (GST)
Индия създаде двойна структура на БДС през 2017 г., която беше най-голямата реформа в данъчната структура на страната от десетилетия. Основната цел за включване на GST беше премахване на данъка върху данъка или двойното данъчно облагане, което се каскадира от производственото ниво до нивото на потреблението.
Например, производител, който прави преносими компютри, получава суровините за, да речем, Rs. 10, която включва 10% данък. Това означава, че той плаща Rs. 1 в данък за Rs. 9 стойност материали. В процеса на производство на преносимия компютър той добавя стойност на оригиналните материали на Rs. 5, за обща стойност на Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Дължимият 10% данък върху готовата стока ще бъде Rs. 1.50. При GST системата този допълнителен данък може да се приложи спрямо предишния данък, който е платил, за да приведе ефективната си данъчна ставка в Rs. 1, 50 - Rs 1.00 = Rs. 0.50.
Търговецът на едро купува тефтера за Rs. 15 и го продава на търговеца на дребно на Rs. 2.50 стойност на маркиране за Rs. 17.50. 10% данък върху брутната стойност на стоката ще бъде Rs. 1, 75, който той може да приложи срещу данъка върху първоначалната себестойност от производителя, т.е. Rs. 15. Следователно ефективната данъчна ставка на търговеца на едро ще бъде Rs. 1, 75 - Rs 1, 50 = Rs. 0.25.
Ако маржът на търговеца е Rs. 1, 50, неговата ефективна данъчна ставка ще бъде (10% х Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0.15. Общият данък, който каскадират от производителя до търговеца на дребно, ще бъде Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs 0, 25 + Rs 0, 15 = Rs. 1.90.
След въвеждането на GST на 1 юли 2017 г. Индия прилага следните данъчни ставки.
- 0% данъчна ставка, прилагана за определени храни, книги, вестници, памучна кърпа за домашно приготвяне и хотелиерски услуги. Ставка от 0, 25%, прилагана за нарязани и полуполирани камъни. 5% данък върху домакинските нужди като захар, подправки, чай и кафе. 12% данък за компютри и преработена храна. 18% данък върху маслото за коса, паста за зъби, сапун и промишлени посредници. Последната скоба, облагаща стоки с 28%, се отнася за луксозни продукти, включително хладилници, керамични плочки, цигари, автомобили и мотоциклети.
Предишната система без БДС предполага, че се плаща данък върху стойността на стоките и маржа на всеки етап от производствения процес. Това би означавало по-голям размер на платените данъци, който се пренася до крайния потребител под формата на по-високи разходи за стоки и услуги. Следователно прилагането на системата GST в Индия е мярка, която се използва за намаляване на инфлацията в дългосрочен план, тъй като цените на стоките ще бъдат по-ниски.
