Какво е тест за премия и коридор (GPT)
Тестът Guideline Premium And Corridor Test (GPT) се използва за определяне дали даден застрахователен продукт може да се облага с данък като застраховка, а не като инвестиция. GPT ограничава размера на премиите, които могат да бъдат внесени в застрахователна полица спрямо смъртното обезщетение на полицата.
Разбиване на тест Премия и коридор за насоки (GPT)
Способността да премине теста за ръководство за премии и коридори е изключително важна за притежателя на полица, както и за застрахователя. Ако един застрахователен продукт не успее да премине теста, той вече не се счита за застрахователен продукт и по този начин се облага с данък като инвестиция. Застрахователните полици могат да нарастват в зависимост от отложената данъчна основа, като обезщетенията за смърт са освободени от данък върху дохода. Повечето други инвестиции се облагат като обикновен доход, което означава, че пропускането на теста ще доведе до по-висока данъчна ставка.
Методът GPT се използва, когато притежателят на полица иска да изплати максималния размер на премиите, като същевременно поддържа променливо обезщетение за смърт или иска да увеличи максимално размера на паричните средства, които може да натрупа в полицата повече, така че той или тя се интересуват от максимално увеличаване на обезщетение за смърт. Вместо да се съсредоточи върху обезщетението за смърт, налично при продължителност на живота, GPT се използва, когато притежателят на полица иска да увеличи максимално обезщетенията на много по-късна възраст (например 100).
В допълнение към ръководния тест за премията и коридора, застрахователят има възможност да разработи полица така, че да премине теста за натрупване на парична стойност или CVAT. CVAT ограничава паричната стойност спрямо смъртното обезщетение, за разлика от GPT, което ограничава премиите спрямо смъртното обезщетение.
Застрахователят трябва да посочи кой тест ще бъде използван на датата на издаване и след като е издадена полицата, застрахователят не може да реши вместо това да използва другия вариант на тест. Изборът на тест може да определи какви ще бъдат премиите по полиците, паричната стойност и ползите.
История на Guideline Premium и тест на коридора
В началото на 80-те години новите универсални животозастрахователни продукти започват да се разглеждат като инвестиционни средства - с стойности за касово предаване - вместо традиционните дефиниции на животозастраховането. Федералното правителство се намеси да поправи тази развиваща се ситуация със Закона за намаляване на дефицита от 1984 г. (DEFRA).
DEFRA установи квалификации, на които трябва да отговарят универсалните житейски политики, за да се поддържа данъчен статус с предимство съгласно Кодекса за вътрешните приходи (IRC) Раздел 7702. За да се изпълни дефиницията на IRC за животозастраховане, договорите за животозастраховане трябва да осигуряват достатъчна „рискова сума“ - чистият защита за смърт при обезщетение, която получател ще получи при смърт на застрахования. С други думи, номиналната стойност минус вградената парична стойност.
