Какво представлява споразумението за възстановяване на здравето (HRA)?
Споразумение за здравно възстановяване (HRA) е финансиран от работодател план, който възстановява служителите за квалифицирани медицински разходи и в някои случаи застрахователни премии. Работодателите имат право да искат данъчно облекчение за възстановяването, което правят чрез тези планове, а доларите за възстановяване, получени от служителите, обикновено са без данъци.
Как работи Споразумение за възстановяване на здравето (HRA)
Споразумението за възстановяване на здравето е план, създаден от работодател за покриване на медицински разходи за своите служители. Работодателят решава колко ще вложи в плана и служителят може да поиска възстановяване на реално направени медицински разходи до тази сума. Всички служители в един и същи клас трябва да получават една и съща вноска за HRA.
HRA не е сметка. Служителите не могат да изтеглят средства предварително и след това да ги използват за заплащане на медицински разходи. Вместо това те първо трябва да поемат разходите, след това да го възстановят. Възстановяването по време на услугата е възможно, ако работодателят предостави HRA дебитна карта. Служител, който изразходва всички разпределени средства в HRA преди края на годината, ще трябва да покрие всяка следваща сметка за здравето от джоба си - или със средствата в гъвкава разходна сметка (FSA), известна също като гъвкава схема на разход), когато има такава, или сметка за спестяване на здравеопазване (HSA) за служители, които имат здравно-изваждащ се здравен план (HDHP).
Ключови заведения
- Работодателите, а не служителите, финансират HRAs.ARA HRA не е преносим; служителят губи това обезщетение, когато напусне компанията. Правителствените правила, които работодателите могат да прецизират допълнително, определят кои разходи могат да бъдат възстановени за служителите. В зависимост от вида на HRA, средствата могат да се използват за възстановяване на премии за здравно осигуряване, зрение и стоматологична застраховка премии и квалифицирани медицински разходи. Правилата за HRAs съществено се различават от януари 2020 г.
Ползи от договорености за възстановяване на здравето
През 2019 г. HRA могат да се използват за заплащане на квалифицирани медицински разходи, които включват лекарства, отпускани по лекарско предписание, инсулин, годишен физикален преглед, патерици, противозачатъчни хапчета, храна, заплащана по време на лечение в медицинско заведение, грижи от психолог или психиатър и др. лечение на злоупотреба с наркотици, транспортни разходи, направени за медицинска помощ и много други. Съгласно правилата на администрацията на Обама, те не могат да бъдат използвани за заплащане на индивидуални премии за здравно осигуряване.
От януари 2020 г. HRA ще се променят значително. Правителството ще позволи на работодателите да предложат на своите служители нов тип HRA, наречен HRA индивидуално покритие, вместо груповото здравно осигуряване. Служителите могат да използват тези HRAs, за да си купят собствена цялостна индивидуална здравна застраховка с предварителен обмен на долари или на пазара на здравно осигуряване на Закона за достъпни грижи. Индивидуалното покритие HRAs може също така да възстанови на служителите за квалифицирани здравни разходи, като плащания и приспадания.
В допълнение, според новите правила, работодателите, които продължават да предлагат традиционно групово здравно осигуряване, могат да предложат HRA с изключение на обезщетенията, за да възстановят на служителите за до 1800 долара годишно за квалифицирани медицински разходи. Служителите могат да се регистрират в HRA с „изключени обезщетения“, дори ако отказват покритие за групово здравно осигуряване, но не могат да използват средствата за закупуване на цялостна здравна застраховка. Те обаче могат да използват средствата за заплащане на краткосрочни здравноосигурителни, зъболекарски и зрителни премии и квалифицирани медицински разходи (кликнете тук и превъртете до Q 11 за подробности).
Служителите могат да използват парите в своите HRA, за да покрият разрешените разходи за медицински, зъболекарски и зрителни дейности на своите съпрузи и лица на издръжка.
Ограничения на договореностите за възстановяване на здравето
HRA покрива само квалифицирани медицински и стоматологични разходи. Според Службата за вътрешни приходи (IRS) медицинските разходи са разходи, направени за облекчаване или предотвратяване на физическо или психическо заболяване, а не разходи за поддържане на общо здравословно състояние, като витамини.
Разходите, които не са квалифицирани като необходим медицински разход, включват например избелване на зъби, дрехи за майчинство, погребални услуги, членски внос в здравни клубове, контролирани вещества, грижа за деца за здраво бебе, брачна консултация, лекарства от други страни и без рецепта медикаменти.
Работодателят може да изключи определени медицински разходи, въпреки че разходите са квалифицирани от IRS. Списъкът на работодателите за възстановими медицински разходи ще бъде посочен в плана на HRA за служителите.
Специални съображения
Финансиране и преносимост на HRA
Споразумението за здравно възстановяване се финансира единствено от работодателя, който също така определя максималния годишен принос за HRA на всеки служител. С новите правила на HRA от януари 2020 г. работодателите все още определят колко да допринесат за HRAs на служителите, с изключение на това, че всички работници от един и същи клас служители трябва да получават еднакъв принос, както бе отбелязано по-горе. Работниците, които са по-възрастни или имат зависими лица, могат да получават повече.
Всички пари по HRA, които не са изразходвани до края на годината, могат да бъдат прехвърлени към следващата година, въпреки че работодателят може да определи максимален лимит за преобръщане, който може да бъде прехвърлен от една година на следваща. Освен това, ако служител бъде прекратен или остави компанията да работи за друга фирма, HRA не отива с тях. (Това го прави различен от HSA - здравна сметка за спестявания - която е преносима. Вижте по-долу за повече.)
Данъчни предимства на HRA
Като полза за работодателите, възстановяването чрез HRA е 100% данъчно облагаемо. Като алтернатива на по-скъпото пенсионно здравеопазване работодателят може да използва HRA за покриване на здравните разходи на пенсионираните служители. Освен това, тъй като плановете са изцяло финансирани от работодателите, те предлагат предсказуемост, което позволява на работодателите да предвидят приблизителния си максимален разход за HRA здравни ползи за годината.
Служителите могат да използват споразумението за заплащане на широк спектър от медицински разходи, които не са покрити от техните полици за здравно осигуряване. В зависимост от вида на HRA, те могат да го използват и за медицински, стоматологични или зрителни премии. Освен това възстановяванията са без данъци до максимална сума за период на покритие. Някои фирми могат да предложат на служителите допълнително предимство на други здравни придобивки, предоставяни от работодателя, като например FSA, във връзка с HRA.
Споразумения за възстановяване на здравето спрямо други договорености
Служител, който има както FSA, така и HRA - и има разходи, които могат да бъдат възстановени чрез двата плана - не може да избере кой ще покрие разходите. Вместо това разходите ще бъдат възстановени по плана, който работодателят е заложил първо да плати. Когато този първичен план бъде изчерпан, вторият план ще се използва за покриване на всички следващи приемливи медицински разходи, които се отчитат за възстановяване.
Ето по-подробно разглеждане на други две възможности за финансиране на медицински разходи извън джоба.
FSA
FSA се финансира с помощта на част от заплатата на служителя преди данъка и, за разлика от HRA, всеки служител определя колко пари трябва да влизат в тези договорености годишно - до 2700 долара през 2019 г. Неизползваните средства в HRA могат да бъдат прехвърлени до следващата година по преценка на работодателя. Неизползваните средства на FSA обикновено не могат да бъдат използвани през следващата планова година, въпреки че работодателят може да предложи или кратък гратисен период или да позволи прехвърляне до $ 500.
HSA
В сравнение с HRA, здравноосигурителната сметка (HSA) е напълно облагодетелствана данъчна сметка, която не подлежи на отнемане, ако средствата останат в сметката в края на годината. ХСА е сдвоена с здравен план с висок приспадане (HDHP) за заплащане на медицински и стоматологични разходи. Сметката се финансира от служителя и / или работодателя и, подобно на FSA, не може да се използва за изплащане на застрахователни премии. За разлика от HRAs и FSAs, служителите получават да запазят HSAs, ако сменят работодателите.
