Данъците трябва да се плащат от инвеститорите, които получават приходи от лихви от своите облигации, взаимни фондове, депозитни сертификати (CD) и депозитни сметки за търсене. Някои видове лихви са изцяло облагаеми, докато други форми са частично облагаеми. Но как да разбереш кое е кое?
Тази статия ще раздели различните видове лихви и как се облагат всеки вид, както и кои форми трябва да ги отчитате правилно.
Ключови заведения
- Лихвите по облигации, взаимни фондове, компактдискове и депозити от търсенето от 10 или повече долара са облагаеми. Облагаемата лихва се облага с данъци точно като обикновения доход. Платецът трябва да подаде формуляр 1099-INT в IRS и да изпрати копие на получателя до 31 януари всяка година. Интересният доход трябва да бъде документиран в списък A&B във формуляр 1040 от данъчната декларация.
Видове приходи от лихви
Следните са основните видове приходи от лихви:
- Лихви от компактдискове, корпоративни облигации и някои видове ценни книжа на държавни агенции Проверка, спестявания или други лихвоносни сметкиU.S. държавните задължения са облагаеми само на федерално ниво. Лихвите на общински облигации са освободени от всякакво данъчно облагане, освен ако не се прилага алтернативният минимален данък (AMT).
Разпределенията на паричния пазар обикновено се отчитат като дивиденти, а не като лихва.
Как се облага облагаемата лихва?
Редовните облагаеми лихви се облагат като обикновен доход, подобно на индивидуална пенсионна сметка (IRA) или разпределение на пенсионния план.Това означава, че приходите от лихви ще бъдат добавени към другия обикновен доход на данъкоплатеца и ще отидат за изчисляване на най-високата пределна данъчна ставка на данъкоплатеца. Това правило се прилага за лихви, които са изцяло облагаеми на всички нива, както и за лихви, които са облагаеми само на федерално ниво.
Кои форми да използвам?
Всеки платец на инвестиционен доход трябва да издаде Формуляр 1099-INT на всички получатели, като показва сумата и вида на лихвите, платени през годината. Всеки инвеститор, който получи Формуляр 1099-INT, трябва да може да преписва правилно информацията в График Б от данъчната му декларация IRS Форма 1040.
Всеки, който плаща лихва от 10 или повече долара, трябва да изпрати 1099-INT на получателя до 31 януари всяка година.
Формулярът 1099-INT има няколко различни полета, в които са изброени различни видове приходи от лихви. По-долу е кратък списък на видовете доходи, отчетени във всяко поле:
Каре 1: Приходи от лихви
Размерът на редовните лихви, платени от напълно облагаеми инструменти като корпоративни облигации, взаимни фондове, компактдискове и депозитни сметки за търсене.
Каре 2: Наказание за ранно изтегляне
Общата сума на неустойките за предсрочно изтегляне от компактдискове или други ценни книжа, които сте платили през годината.Тази сума се счита за приспадане по-горе на 1040.
Каре 3: Лихви за американските спестовни облигации и държавни каси
Този номер продължава по различен ред в таблица Б, тъй като е облагаем само на федерално ниво. Доходът в това поле е отделен от дохода в клетка 1.
Каре 4: Удържан федерален данък върху дохода
Общата сума на резервното удържане на лихвения ви доход Повечето лихви са задължени да удържат данък с 24% ставка, ако инвеститорът или не предостави своя данъчен номер или номер на социално осигуряване (SSN) или е предоставил грешен номер. Този номер се добавя към размера на удържаните от вашия работодател 1040.
Каре 5: Инвестиционни разходи
Общата сума на приспадащите се разходи, свързани с вашите инвестиционни доходи от еднокласни ипотечни инвестиционни тръби за недвижими имоти (REMIC).
Каре 6: Данъчен данък
Всеки данък върху лихвения ви доход, платен на чужда държава.Ако чуждата страна има данъчен договор със САЩ, този данък обикновено е или приспадане или данъчен кредит.
Каре 7: Притежаване на чужда държава или САЩ
Чуждестранното предприятие, на което е платен данъкът в каре 6.
Каре 8: Лихви, освободени от данъци
Всяка лихва, освободена от всички нива на данък по някаква причина, включително необлагаеми дивиденти от взаимни фондове или други регулирани инвестиционни дружества. Тази цифра се отчита в ред 2а от 1040.
Каре 9: Лихвени лихви за определена частна дейност
Това поле отразява освободените от данък лихви, които подлежат на AMT. Тази сума също е включена в графа 8.
Всеки платец на лихва ще издаде отделно 1099-INT на своите инвеститори. Инвеститорите ще отчитат всички получени за годината приходи от лихви в част 1 от списък Б от 1040 г.
Долния ред
Има още много правила, отнасящи се до приходите от лихви, които са извън обхвата на тази статия. За повече информация читателите трябва да се консултират със своя данъчен съветник.
