Законопроектът за данъци, който Доналд Тръмп подписа в закон в края на декември, представлява най-съществените промени във федералния данъчен кодекс за 30 години, но Конгресът даде своя шанс да изясни въпроса за инвеститорите в криптовалута, търговци, емитенти и миньори. Общността е оставена с множество въпроси и неясноти; но докато данъчната сметка не се отнася пряко за криптовалути като биткойн, етер и маркери, издадени чрез ICOs, това ги влияе косвено.
Особено важни са промените в шест разпоредби в данъчния код: борсови размени, възстановяване на загуби, ставка на корпоративния данък, приспадане на бизнес лихви, различни лични удръжки и третиране на преминаващи предприятия. (Вижте също, Данъчната реформа на Тръмп. )
Подобни видове обмени
Google "биткойн данъчна сметка" или някаква промяна и повечето от резултатите ще се съсредоточат върху раздел 1031 от данъчния код, който позволява отлагането на данъци върху капиталовите печалби за някои "подобен вид" обмен на собственост за други, подобни имоти. Първоначално тази разпоредба беше предвидена като почивка за земеделските стопани, които разменят добитък, но се използва за търговия с търговски недвижими имоти, изкуство и самолети - и криптовалути.
Според трима адвокати, с които се свързва Investopedia, поне някои инвеститори в криптовалута смятат продажбата на биткойни за етер например за обмен от подобен вид, който е освободен от данъци върху печалбата. Никой от адвокатите, с които сме говорили, обаче не е убеден: данъкоплатците, които се отнасят към криптовалутните борси като подобни, "поемат риска, че ако бъдат одитирани, IRS няма да се съгласи", казва Джеръми Нейлър, партньор в Кули LLP Според новия закон той продължава, „вече е ясно, че не можете да го направите“. Изключението, което по-рано раздел 1031 се прилага за „собственост от подобен вид“, се прилага само за „недвижими имоти от подобен вид“ съгласно новия закон, което означава, че криптовалутите определено не отговарят на условията.
Инвеститорите, които обмислят да се възползват от тази почивка за данъчната 2017 година, трябва да претеглят рисковете. Матю Гертлер, старши анализатор и съветник в Digital Asset Research, казва: „Размените на подобен вид никога не са били нещо за криптовалута“, добавя „повечето от статиите, които прочетох в подкрепа на това, че се прилагат размени от подобен род, не са писани от адвокати или счетоводители. " Търговията с една акция за друга не отговаря на условията за почивка, посочва той, нито пък търговията със злато за сребро, „така че искам да чуя защо търговията с една криптовалута за другата представлява същия вид собственост“.
Отслабване
Втора промяна в данъчния код засяга бизнеса в криптовалутното пространство, като тези, които събират пари чрез издаване на жетони чрез първоначални предложения за монети (ICOs) или подобен метод за набиране на средства, известен като SAFT. Съгласно стария данъчен закон, бизнес загубите могат да бъдат пренесени две години, благодат за компаниите, които събират пари при продажба на жетони една година, а след това изпитват оперативни загуби в следващите години. Новият закон премахва възстановяванията на загуби.
"Някои хора, които правят ICO и събират пари за продажба на жетони, предполагаха, че ще могат да използват загуби за компенсиране на доходите през 2017 г.", казва Нейлър. "Тази полза вече не е там."
Корпоративни данъчни ставки
Централната разпоредба на новия закон за данъците е рязко намаляване на най-високата ставка на корпоративния данък от 35% на 21%. Краткосрочните капиталови печалби се облагат като обикновен доход с пределни ставки, вариращи от 10% до 37% според новия закон през 2018 г. Дългосрочните капиталови печалби - печалби от продажба на активи, държани за най-малко една година - се облагат с върха процент от 20%. Следователно за търговците, които държат криптовалути за по-кратки срокове, новият корпоративен курс може да представлява възможност.
„Никога не бихме предложили някой да предприеме личните си дейности и да се включи на сляпо“, казва Еван Фокс, мениджър в данъчния отдел в Berdon LLP, но „има няколко сценария - и това трябва да бъде анализирано от данъчни съветници и счетоводители - там, където би могло да има смисъл за дадено лице да сформира корпорация, която да извършва крипто търговията си. " (Вижте също: Как ви засяга данъчната сметка на GOP. )
Провеждане на приспадане
Въвеждането на ново приспадане на преминаващите субекти, което позволява бизнес приходите да се изплащат чрез лични данъчни декларации, също може да представлява възможност. Гертлер, Нейлър и Фокс подчертаха, че търговците на криптовалути не отговарят на условията за това приспадане, но Фокс смята, че приспадането чрез преминаване може да бъде интересно за миньорите. (Вижте също, Какво е добив на биткойн? )
Новият закон позволява приспадане на до 20% от проходния доход, ограничен до 50% от заплатите, изплащани от предприятието, или 25% от заплатите плюс 2, 5% от нерегламентираната основа на имуществото на предприятието. Добивът е изключително интензивен капитал, който изисква закупуване на голям масив ASIC - специализиран хардуер, използван за изпълнение на хеш-функции, свързани с доказателство за работа - и за особено големи организации, служители, които да ги поддържат.
Друг бонус за миньорите, добавя Fox, е незабавно изразходване на ново оборудване за пет години.
Приспадане на бизнес интерес
Новият закон не просто дава, но той премахва. Приспадаемостта на бизнес лихвите - по-рано неограничена - ще бъде ограничена до 30% от коригираната печалба (Ebitda за четири години, след това Ebit). „Изглежда, че много клиенти задействат„ тази граница, казва Фокс, „и имат неприспадаемост на лихвите“. По-конкретно изглежда, че миньорите поемат вида ливъридж, който изпада в лимит. Новата шапка не се отнася за личния интерес, отбелязва той, така че няма да се прилага за „хората там ипотекират къщите си, за да купуват биткойни“. Това "вероятно е лоша идея", добавя той. (Да, вероятно е така.)
Разни лични удръжки
И накрая, хората трябва да знаят, че редица отчисления от 2% - които данъкоплатците, които се разделят, могат да искат сумите, с които определени разходи надвишават 2% от коригирания брутен доход - бяха премахнати от новия закон. "Особено в света на криптовалутите хората пътуват много, за да видят различни компании. Ходят на конференции, купуват отделни компютри, купуват студени портфейли", казва Фокс. "Разходите могат да стигнат до хиляди и хиляди долари, а сега те са по същество без значение за данъчни цели."
В очакване на правилата
Нейлър предупреждава, че „много от това ще стане неясно, докато не получим регулации, които да прилагат закона“, предупреждение, което Фокс повтори. Инвеститорите, търговците, миньорите и останалата част от криптовалутата трябва да бъдат предпазливи, докато IRS не оформя законодателството (поради недостиг на финансиране и персонал в агенцията, това обаче може да отнеме няколко месеца). И разбира се данъкоплатците трябва да потърсят професионален съвет преди да вземат решения въз основа на промени в данъчния закон. (Вижте също, Данъчният център за инвестиции. )
