Изискващите се минимални разпределения от IRAs могат да бъдат драг за много данъкоплатци, неудобно да увеличат годишния си доход, понякога дори и в по-висока категория. Но има начин да постигнете добро с RMD, както за другите, така и за собствения си долен ред. През 2015 г. Конгресът направи постоянно правилото за квалифицирана благотворителна дистрибуция (QCD). Това правило позволява на традиционните собственици на ИРА да изключат необходимите си минимални разпределения (RMD) от коригирания брутен доход, ако дават парите на квалифицирана благотворителна организация.
Като се има предвид въздействието на РМД върху данъчната сметка, си струва да създадете дългосрочни стратегии за планиране около това правило.
ключови заведения
- Правилото за квалифицирана благотворителна дистрибуция (QCD) позволява на традиционните собственици на IRA да приспадат необходимите минимални разпределения върху данъчните си декларации, ако дават парите на благотворителна организация. С намаляването на коригирания брутен доход правилото QCD може ефективно да намали данъците ви върху дохода. QCD са ограничен до 100 000 долара годишно, на човек. QCD трябва да бъдат направени директно към благотворителната организация.
Кой може да използва QCD правилото
Всеки традиционен собственик на IRA или бенефициент, който е на възраст най-малко 70½ години, може да използва правилото за квалифицирана благотворителна дистрибуция (QCD), за да освободи необходимите минимални разпределения (RMD) от данъчно облагане. Възрастовата граница тук важи за точната дата, на която собственикът на IRA навърши възраст 70½. Например, ако собственикът на IRA навърши 70 години на 15 февруари, той или тя не може да направи QCD до 15 август.
Собствениците на Roth IRA също могат да използват правилото QCD, въпреки че няма да видят никаква полза от това, тъй като дистрибуциите им вече са без данъци.
Допустими разпределения
Всички вноски и приходи, които се натрупват в рамките на традиционния IRA, са допустими за QCD. Изключение правят необлагаемите вноски, тъй като те се считат за безвъзмездно връщане на база.
Сумата, която може да се приеме като QCD, е ограничена до 100 000 щатски долара на данъкоплатец на година.
Съвместните стратегии за подарък също не са достъпни за целите на QCD, което означава, че двойката не може да вземе и двете си съвкупни суми от RMD от една сметка и да изключи цялата сума от коригирания брутен доход (AGI). Всеки от тях трябва да вземе RMD от собствените си акаунти, за да се класира и двамата.
Стратегията за QCD може да бъде от полза и за традиционните собственици на IRA, които искат да конвертират балансите си в акаунти на Roth, тъй като QCD ще намали размера на облагаемите пари в сметката.
Предимството на AGI
Едно от най-големите предимства, което правилото QCD предоставя, е възможността данъкоплатците да намалят своя коригиран брутен доход (AGI). Това е много по-ценно от вземането на детайлно приспадане, което просто намалява облагаемия доход. Тъй като AGI се използва за много данъчни изчисления, наличието на по-малък брой може да позволи на донора да остане в по-ниска данъчна група, да намали или премахне данъчното облагане на социалното осигуряване или друг доход и да остане допустимо за приспадане и кредити, които могат да бъдат загубени, ако данъкоплатецът трябваше да декларира сумата за RMD като доход.
Правила за изплащане
Основното правило, което трябва да запомните, когато става въпрос за QCD, е, че дистрибуциите трябва да бъдат направени директно на благотворителната организация, а не на собственика или бенефициента. Това означава, направете проверка на дистрибуцията на благотворителната организация или тя ще бъде отчетена като облагаема дистрибуция. Собственикът или бенефициентът на IRA може да получи този чек и да го предостави на организацията, но той или тя не може да депозира чека и да направи друга на благотворителната организация.
Собственикът на IRA може, разбира се, да вземе сума, по-голяма от неговата RMD, и да я даде на благотворителната организация. Помнете обаче, че капачката от 100 000 долара обаче. Всякакви разпределения на стойност над 100 000 щатски долара няма да бъдат изключени от AGI и данъкоплатците трябва да отговарят на изискванията за приспадане по отделни суми, за да приспадне прекомерната вноска.
Получаващата благотворителна организация също трябва да бъде квалифицирана организация 501 (c) 3. Превозни средства като благотворителни подаръци за подаръци няма да се класират.
И накрая, сумата за дарение също трябва да бъде подкрепена от благотворителната организация с писмена разписка.
Законът за сигурността, приет в края на 2019 г., увеличи възрастта, на която собствениците на IRA трябва да започнат да изискват минимални разпределения до 72; Въпреки това, възрастта за квалифицирани благотворителни дистрибуции остава на възраст 70½, създавайки уникален прозорец от една до две години, в който IRA дистрибуциите се квалифицират като благотворителни вноски, но не като RMD.
Долния ред
Собствениците на IRA, които желаят да свалят AGI, могат да използват квалифицираната стратегия за благотворителна дистрибуция, за да разпръснат ефективно средствата за благотворителност по свой избор. Тази стратегия е по-добра от конструктивното получаване на дистрибуцията и след това дарение за благотворителност, тъй като вторият вариант няма да намали AGI на донора. Ако се използва правилно, правилото за QCD ще предостави на благомислено собствениците на IRA удобно приспадане на данъци за години напред.
