Способността на данъкоплатците да приспадат инвестиционните загуби спрямо капиталовите печалби може да насърчи мнозина да реализират загуби по своите акции и ценни книжа в края на данъчна година. Данъкоплатците трябва да внимават, че не участват в продажбите на пране, когато правят корекции в портфейлите си, или могат да намерят отчисленията им недопуснати.
Продажбите на измиване: Всичко е за поддържането на чистота
Ако инвеститор желае да ликвидира ценна книга и да реализира загуба, за да я приспадне върху капиталовите печалби, този инвеститор трябва да се увери, че той или тя измива портфейла си чисто от тази позиция и да не добавя в същата позиция в рамките на 30 дни преди или след продажбата.
Според Американската комисия по ценни книжа и борси, ако данъкоплатецът закупи идентична акция или ценна книга в рамките на 30 дни преди или след продажбата, която създава загубата, тогава загубата не се приспада. Освен това, ако данъкоплатецът закупи договор или опция за идентична ценна книга в същия период, тогава загубата му няма да бъде приспадана.
Публикация IRS 550 посочва, че за да избегне задействане на продажбата на прането, инвеститорът трябва също да избягва да купува по същество идентична позиция в рамките на своята традиционна или Roth IRA. Това е важна забележка, тъй като, общо казано, загубите в рамките на IRA са ограничени до IRA и не могат да бъдат приспаднати спрямо капиталовите печалби, освен при специални обстоятелства. Инвеститорите, които разбират това, може да смятат, че правилата за продажба на пране няма да се прилагат, ако съществено подобни акции се продават от сметка, която не е IRA и се изкупуват вътре в IRA, но това би било неправилно.
Има и други извънредни обстоятелства, които могат да задействат правилото за продажба на пране. Ако съпруг или корпорация под контрола на инвеститора закупи по същество идентична ценна книга през 30 дни преди или след продажбата, което може да предизвика продажбата на прането. Не винаги се изисква реална покупка, за да се забрани приспадането на загуба. Служителите, които получават акции от корпоративни акции като бонус, може да не могат да приспадат загубите, ако получат допълнителни бонуси в рамките на 30 дни около продажбата.
Възможно е дори някои покупки на взаимни фондове да преодолеят правилата за продажба на пране. Средствата, които се моделират след един и същ индекс, могат да се считат за почти идентични, дори ако семейството на фонда не е.
Когато приспадането е забранено
Публикация IRS 550 посочва, че забранена загуба ще бъде добавена към цената на новата ценна книга. Това по същество ще компенсира печалбите по-късно и дори може да създаде загуби при бъдещата продажба на ценната книга. В допълнение, за целите на капиталовите печалби, периодът на държане на новата ценна книга ще включва периода на продадената ценна книга.
Концепцията на съществената идентичност
Работа около правилото за продажба на пране
Има няколко приемливи решения, които биха могли да ви помогнат да поддържате цялата или част от приспадането си, докато купувате по същество идентични ценни книжа. Първият е, че може да се вземе частично приспадане, ако се продадат повече акции, след това се изкупи обратно в рамките на 60 дни около продажбата. Например, ако притежавате 1000 акции на XYZ и ги продадете всички на загуба, след това изкупите 200 акции, все пак може да имате право да приспаднете загубата от продадените нетни 800 акции. Тъй като забранената загуба и останалите 200 акции ще бъдат добавени към себестойността на новозакупените 200 акции, останалата част от загубата ви не изчезва точно; тя просто се забавя.
Друго решение е просто да закупите по същество идентични акции извън 30-дневните периоди преди или след продажбата, което води до загуби.
Долния ред
Правилото за продажба на пране може да доведе до недопускане на толкова необходимото приспадане. Поради тази причина е наложително да разберете какво се счита за "по същество идентично" и да следвате горните предложения, за да заобиколите правилото за продажба на пране.