Какво е вменяема лихва?
IRS използва начислени лихви за събиране на данъчни приходи по заеми или ценни книжа, които плащат малка или никаква лихва. Начислената лихва е важна за облигациите с отстъпка, като облигации с нулев купон и други ценни книжа, продавани под номинална стойност и с падеж на номинална стойност. IRS използва метод на натрупване при изчисляване на импулсираната лихва по облигации на Министерството на финансите и има приложими федерални лихвени проценти, които определят минимален лихвен процент по отношение на присвоените лихви и оригинални правила за отстъпки при емисиите.
Ключови заведения
- Начислената лихва се използва за данъчни приходи по заеми, които плащат малка лихва. Начислената лихва се изчислява според метода на начисляване. Начислената лихва може да се прилага и за заеми от семейство и приятели.
Разбиране на вменяемия интерес
Начислената лихва може да важи за заеми сред семейството и приятелите. Например майка заема на сина си 50 000 долара без такси за лихви. Приложимата краткосрочна федерална ставка е 2 процента, така че синът трябва да плаща на майка си 1000 долара лихва годишно. IRS приема, че майката събира тази сума от сина си и я изброява в данъчната си декларация като доход от лихва, въпреки че не е събирала средствата.
Приложими федерални цени
Тъй като имаше много кредити с ниски лихви или безлихвени заеми, които останаха без облагане, IRS установи приложимите федерални лихви чрез Закона за данъка от 1984 г. AFR определя най-ниската лихва, която човек може да начислява по заеми под определен праг на лихвен процент и счита, че размер на потенциалния доход, генериран от лихвения процент като присвоен доход. Поради създаването на AFR, IRS може да събира данъчни приходи от заеми, които иначе не се облагат.
Изчисляване на начислена лихва върху облигация с нулев купон
Когато изчислява начислената лихва върху облигация с нулев купон, инвеститор първо определя доходността на облигацията до падеж. Ако приемем, че периодът на начисляване е една година, инвеститорът разделя номиналната стойност на облигацията на цената, платена, когато тя, той или тя го закупи. След това инвеститорът увеличава стойността с мощност, равна на единица, разделена на броя периоди на начисляване преди падежа на облигацията. Инвеститорът намалява числото по едно и се умножава по броя на периодите на начисляване за една година, за да определи YTM на нулева купонна облигация.
Тъй като коригираната покупна цена на облигация с нулев купон първоначално е равна на нейната покупна цена при издаване, натрупаната лихва, натрупана през всеки период на начисляване, се добавя към коригираната покупна цена. Начислената лихва е първоначалната коригирана покупна цена, умножена по YTM. Тази стойност е начислената лихва за периода.
Пример за вменяема лихва
Внесената лихва е важна за определяне на изплащанията на пенсии. Например, когато служител се пенсионира от компания, в която той е бил член на пенсионен план, компанията може да предложи на пенсионера еднократна сума от 500 000 долара, заделена за него или нея по плана, или може да получи 5000 долара годишно обезщетения. Ако приемем, че приложимият краткосрочен федерален лихвен процент е 2 процента, пенсионерът трябва да определи дали той или тя би могъл да намери по-добре начислен интерес на друг пазар, като вземе еднократна сума и закупи ануитет с по-висока доходност.
