Какво се дължи данък върху дохода?
Дължимият данък върху дохода е вид сметка в секцията за текущи задължения в баланса на дружеството. Той се съставя от данъци, дължими на правителството в рамките на една година. Изчисляването на дължимия данък върху дохода се извършва според действащия данъчен закон в държавата на произход на компанията.
Как да изчислим дължимия данък
Ключови заведения
- Дължимият данък върху дохода се намира в раздела за текущи пасиви на баланса на дружеството. Дължимият данък върху дохода е един от компонентите, необходими за изчисляване на отсроченото данъчно задължение на организацията. Изчисляването на задължението за данък върху доходите зависи от родината на компанията.
Разбиране на дължимия данък върху дохода
Дължимият данък върху дохода се показва като текущо задължение, тъй като дългът ще бъде решен в рамките на следващата година. Въпреки това, всяка част от данъка върху дохода, дължима, която не е планирана за плащане през следващите 12 месеца, се класифицира като дългосрочно задължение.
Дължимият данък върху дохода е един от компонентите, необходими за изчисляване на отсроченото данъчно задължение на организацията. Отсрочено данъчно задължение възниква при отчитане на разлика между задължение за данък върху дохода на дружеството и разход за данък върху дохода. Разликата може да се дължи на времето, когато се дължи действителният данък върху дохода. Например, бизнесът може да дължи 1000 долара данъци върху дохода, когато се изчислява, използвайки счетоводни стандарти. Ако обаче при подаване, компанията дължи само 750 долара на декларацията за данък върху дохода, разликата от 250 долара ще бъде задължение в бъдещи периоди. Конфликтът възниква, защото разликите в правилата между Службата за вътрешни приходи (IRS) и общоприетите счетоводни принципи (GAAP) причиняват отсрочване на някаква отговорност за бъдещ период.
Данъците, основани на данъчния закон на държавата по произход на компанията, се изчисляват върху нетния им доход. Облагаемата ставка е според нейната ставка на корпоративния данък. За дружествата, на които се дължи данъчен кредит от неговата данъчна агенция, размерът на дължимия данък върху дохода ще намалее.
Дължимият данък върху дохода включва налози от федерално, щатско и местно ниво. Дължимата сума в долара е сумата, натрупана след последната данъчна декларация на компанията. Като цяло данъците върху заплатите, данъците върху имотите и данъците върху продажбите са отделни задължения.
Заплатен данък върху дохода спрямо разходите за данък върху дохода
Бизнесът използва GAAP за изчисляване на разходите за данък върху дохода. Тази цифра е посочена в отчета за приходите и разходите на компанията и обикновено е последната позиция по разход преди изчисляването на нетния доход. След попълване на федерална декларация за данък върху доходите бизнесът знае действителния размер на дължимите данъци. Размерът на дължимите данъци се отразява като данъчно задължение.
Общите счетоводни принципи и данъчният код на IRS не третират всички позиции еднакво. Тази промяна в счетоводните методи може да доведе до разлика между разходите за данък върху дохода и задължението за данък върху дохода, тъй като два различни групи правила уреждат изчислението.
Типичен пример за различни резултати е, когато една компания обезценява своите активи. GAAP позволява множество различни методи на амортизация, които обикновено водят до различни суми на разходите за периода. Данъчният код на IRS обаче има по-строги правила относно приемливите методи на амортизация. Използването на двата различни метода на амортизация създава разлика в данъчните разходи и данъчните задължения.
