Решението за създаване или на дружество с ограничена отговорност (LLC) или на корпорация зависи от вида бизнес, който създава физическото лице, възможните данъчни последици от формирането на корпорацията и други съображения. И двата вида корпоративни субекти имат значителното юридическо предимство да помогнат за защита на активите от кредиторите и осигуряване на допълнителен слой защита срещу юридическа отговорност.
Като цяло създаването и управлението на LLC е много по-лесно и гъвкаво от това на корпорация. LLC са сравнително нов тип стопански субект, регулиран от държавния устав. И все пак има предимства и недостатъци и при двата типа бизнес структури.
Лекота на формиране на LLC
Създаването на LLC обикновено изисква по-малко документи, отколкото създаването на корпорация. LLC са създания на държавното право, така че процесът на формиране на LLC зависи от състоянието, в което то се подава. Повечето LLC изискват подаване на организационен акт при държавния секретар. Това обикновено струва от 100 до 800 долара. LLC трябва да използва име, което вече не се използва от друго юридическо лице.
Някои държави позволяват формулярът да се попълва онлайн, което го прави много лесен процес. Няколко щата изискват допълнителната стъпка за подаване на някакво обществено известие, често в местни вестници. Това публично известие може да се изисква преди или след подаване на устава на организацията.
След като се сформират организационните устави и се изпълни всяко приложимо изискване за известие, официално се формира LLC. Повечето LLC използват оперативни споразумения, за да определят ролята на членовете на LLC. Ако няма споразумение за експлоатация, LLC се ръководи от правилата по подразбиране, съдържащи се в държавните устави. Членовете са физически лица със собственост върху LLC. Те са равностойни на акционерите на корпорация.
Не е необходимо да се изготви договор за експлоатация, за да бъде валиден LLC; това обаче е добра бизнес практика. Споразумението за експлоатация определя правата и отговорностите на членовете. Той може да дефинира бизнес отношенията и да се занимава с въпроси на структурата на капитала, разпределението на печалби и загуби, провизии за изкупуване на член, разпоредби в случай на смърт на член и други важни бизнес съображения.
Данъчна гъвкавост на LLC
IRS не третира LLC по подразбиране като отделно образувание за данъчни цели, което предлага по-голяма гъвкавост. LLC с един член може да се облага с данък и да се третира като едноличен собственик. По този начин печалбите и загубите се облагат с данък върху личната федерална данъчна декларация на физическото лице.
Има две възможности за LLC с повече от един член. Първият вариант е да се третират членовете като партньори. Членовете се облагат с данък същите като партньорите в партньорство. Другият вариант е данъкът на LLC като корпорация.
Недостатъци на LLC
Един от потенциалните недостатъци на използването на LLC е, че членовете може да трябва да плащат данъци за самостоятелна заетост върху печалбата и заплатите си. За LLC, печалбите се насочват към членовете, които се занимават с тях по техните федерални данъчни декларации. За корпорация печалбите се облагат с данъци на корпоративно ниво. Отделните членове обикновено трябва да плащат за федерални вещи, като Medicare и Социално осигуряване.
Има и други недостатъци. Може да има автоматично прекратяване на LLC, което се третира като партньорство за целите на федералния данък. Автоматичното прекратяване се задейства, ако има продажба или замяна на 50% или повече от общия интерес на LLC в рамките на 12-месечен период. Това се нарича техническо прекратяване. Когато това се случи, се счита, че активите са внесени без данъци в ново LLC. След това интересите за членство в новото LLC се третират като разпределени на членовете на старото LLC. Също така, трябва да има най-малко двама членове за дадено LLC, което да се третира като партньорство за данъчни цели. За разлика от тях може да има C корпорация или S корпорация, която има само един акционер.
Друг основен недостатък са различията между държавите в уставите, които уреждат LLC. Това може да доведе до несигурност за LLCs, които работят в множество държави. Разликите в правилата и разпоредбите могат да доведат до допълнителна документация и непоследователно третиране в различните юрисдикции.
Предимства на корпорация
Въпреки лекотата на администриране на LLC, има значителни предимства от използването на корпоративна правна структура. Могат да се формират два вида корпорации. S корпорация е преминаващо предприятие за данъчни цели. AC корпорацията се облага с данък на корпоративно ниво и подава декларация за корпоративен данък.
Корпорациите предлагат повече гъвкавост, що се отнася до техните излишни печалби. Докато целият доход в LLC се прехвърля към членовете, S корпорация може да изплаща на служителите си разумна заплата, като приспада разходите като федералните данъци. Останалите печалби могат да бъдат разпределени като дивиденти от корпорацията. C корпорациите имат предимството, че позволяват печалбите да останат с корпорацията. По този начин дивидентите, изплащани от корпорацията, могат да бъдат структурирани така, че да се възползват от най-добрия данъчен сценарий за акционерите. Също така, за фирми, които в крайна сметка се стремят да издават акции, корпорацията може лесно да емитира акции, докато LLC не може да емитира акции.
Недостатъци на корпорация
Съществуват значителни недостатъци при създаването на корпорация. Това изисква много повече документи. Корпорациите трябва да отговарят на много повече насоки. Те трябва да избират управителни съвети, да приемат подзаконови нормативни актове, да имат годишни заседания и да създават официални финансови отчети. Обикновено имат по-обременителни изисквания за водене на записи от LLC.
Съществува и въпросът за двойното данъчно облагане за корпорациите. Това се отнася до плащането на данъци два пъти върху един и същи доход. Това е така, защото корпорациите се считат за отделни юридически лица от своите акционери. Така корпорациите плащат данъци върху печалбата си, докато акционерите им плащат и данъци върху дивидентите, които получават от корпорацията.
