Какво представлява резерва за загуба на заем?
Провизия за загуба на заем е разход, заделен като резерв за несъбрани заеми и плащания по заеми. Тази разпоредба се използва за покриване на редица фактори, свързани с потенциални загуби по заеми, включително лоши кредити, неизпълнение на клиент и предоговорени условия на заем, които са по-ниски от предварително изчислените плащания. Провизиите за загуба на заем са корекция на резервите за загуба на кредит и са известни също като обезценки за оценка.
Провизия за загуба на заем
Как работи провизията за загуба на кредит
Кредиторите на банковата индустрия генерират приходи от лихвите и разходите, които получават от продуктите по кредитиране. Банките дават заеми на широк кръг клиенти, включително потребители, малък бизнес и големи корпорации. Стандартите за отпускане на заеми и изискванията за отчитане непрекъснато се променят и ограниченията строго се затягат след разгара на финансовата криза през 2008 г. Подобрените регулации за банките, произтичащи от закона на Дод-Франк, се фокусират върху повишаване на стандартите за кредитиране, които изискват по-високи кредитополучатели, а също така увеличават изискванията за капиталова ликвидност на банката.
Въпреки тези подобрения, банките все още трябва да отчитат просрочените задължения и разходите, възникващи в резултат на кредитирането. Провизиите за загуба на кредит са стандартна счетоводна корекция, направена в резервите на банката за загуби от кредит, включени във финансовите отчети на банките. Провизиите за загуба на заем се правят постоянно, за да включват променящи се прогнози за загуби от кредитните продукти на банката. Въпреки че стандартите за кредитиране са значително подобрени, банките все още изпитват закъснели плащания по кредити и неизпълнение на заеми.
Резерви за загуба на заем в счетоводството
Резервите за загуба на кредит обикновено се отчитат в баланса на банката, който може да се увеличи със сумата на резерва за загуба на кредит или да намалее с размера на нетните компенсации за всяко тримесечие.
Провизиите за загуба на заем се правят постоянно, за да се актуализират прогнозите и изчисленията въз основа на статистически данни за клиентите на банката по подразбиране. Тези оценки се изчисляват на базата на средни исторически ставки по подразбиране от различни нива на кредитополучателите. Кредитните загуби за закъснели плащания и разходи за събиране също се включват в оценките за обезценка на загуби и се изчисляват по подобна методология, която отчита предишната статистика на плащанията на кредитните клиенти на банката.
Като цяло, като заделят резервите за загуби от заеми и непрекъснато актуализират оценки чрез резерви за загуби по заеми, банките могат да гарантират, че те представят точна оценка на цялостното си финансово състояние. Тази финансова позиция често се публикува публично чрез тримесечните финансови отчети на банката.
