Какво е нетни вземания?
Нетните вземания са общите пари, дължими на компания от нейните клиенти, минус дължимите пари, които вероятно никога няма да бъдат изплатени. Нетните вземания често се изразяват като процент, а по-високият процент показва, че бизнесът има по-голяма способност да събира от своите клиенти. Например, ако една компания прецени, че 2% от продажбите ѝ никога няма да бъдат изплатени, нетните вземания са равни на 98% (100% - 2%) от вземанията по сметките (AR).
Компанията може да подобри своите парични събития чрез затягане на контрола върху кредита, издаден на клиентите, поддържане на ефективни процедури за събиране и извършване на процедури за събиране незабавно.
Разбиране на нетни вземания
Компаниите използват нетни вземания за измерване на ефективността на процеса на тяхното събиране. Те също така го използват, когато правят прогнози за очаквани парични потоци.
Нетните вземания възникват, когато компаниите предоставят кредит на своите клиенти. Вземанията на дружеството представляват кредита, който тя предоставя на своите клиенти за стоките или услугите, които предоставя. Тази кредитна линия изисква клиентът да извърши плащания за договорена дължима сума на определена дата.
Тази практика носи присъщ риск за кредит и неизпълнение, тъй като компанията не получава предварително плащане за стоките или услугите, които продава. Компанията може да подобри своите парични събития чрез затягане на контрола върху кредита, издаден на клиентите, поддържане на ефективни процедури за събиране и извършване на процедури за събиране незабавно.
Помощ за съмнителни сметки
Провизията за съмнителни сметки е приблизителна оценка на дружеството за размера на вземанията, които според нея няма да бъдат събираеми и ще трябва да се записва като отписване. Тази оценка се изважда от брутната сума на дължимите вземания. Двата основни метода за оценка на надбавката за съмнителни сметки са методът на процента на продажбите и методът на стареене на вземанията.
Също така може да се използва специфичен метод за идентификация, при който всеки дълг се оценява индивидуално по отношение на вероятността да бъде събран.
Нетните вземания са показани като обобщена сума в баланса на дружеството. Брутните вземания са посочени на първо място и са последвани от надбавката за съмнителни сметки. Надбавката за съмнителни сметки е сметка срещу активи, тъй като намалява салдото на актив.
График на старите нетни вземания
Нетните вземания могат да бъдат изчислени, като се използва график за застаряване. Този график групира вземанията по неизпълнени периоди на плащане. Графикът за стареене може да изчисли несъбираемите вземания чрез прилагане на различни проценти по подразбиране за всеки неизпълнен период от време.
Като алтернатива той може просто да изчисли нетните вземания, като приложи прогнозната степен на събиране за всеки диапазон. Концепцията, която стои зад графика за застаряване, е да се прилагат различни проценти на колекционерска стойност към различни вземания въз основа на възраст. Тъй като вземането застарява, обикновено става по-трудно да се събира.
Ключови заведения
- Нетните вземания на дадена компания са общата сума на пари, която клиентите й дължат минус това, което според компанията вероятно няма да бъде изплатено. е преценка на компанията за размера на вземанията, които очаква, че ще трябва да отпише като несъбираеми. Компаниите могат да подобрят нетните си вземания чрез ограничаване на кредита, който те издават на клиентите, и чрез прилагане на ефективни процедури за събиране.
Специални съображения
Тъй като всички бъдещи постъпления в брой, както и неизпълнени, не са известни, нетните вземания представляват прогнозна сума. Това до голяма степен зависи от прогнозната сума на несъбираеми сметки. По този начин ръководството има потенциал да манипулира стойността на нетните вземания, като коригира квотата за съмнителни сметки.
В допълнение, нетните вземания на една компания са силно обект на общи икономически условия. Независимо от процедурите на предприятието, цифрата има тенденция да се влошава, тъй като финансовите условия се влошават в общата икономика.
