Рискови правила са данъчните закони, ограничаващи размера на загубите, които инвеститор (като ограничен партньор) може да претендира. Може да се приспадне само действително застрашената сума.
Разбиване на правила за риск
Загубите, направени от бизнес инвестиция, могат да бъдат приспаднати за намаляване на данъчното задължение на предприятието. За да бъдат приспаднати загубите, данъчният код предвижда, че инвеститорът трябва да има риск в инвестицията. Инвеститор, който няма риск или ограничен риск в бизнеса, е ограничен в това колко приспадане може да поиска при завръщането си. Например, да предположим, че човек инвестира 15 000 долара в бизнес, който се издига след няколко години. Рискът му от инвестицията - 15 000 долара, може да бъде признат като загуба на данъчната му декларация. Ако индивидът попадне в рамките на 24% обикновен данък върху доходите на федерално ниво и 6% на държавно ниво, той може да намали данъчното си задължение с (24% + 6%) х 15 000 $ = 4500 долара.
За да се гарантира, че загубите, претендирани за възвръщаемост, са валидни, са създадени правила за риск и се добавят към раздел 465 от Кодекса за вътрешните приходи (IRC). Правилата за риск са специални правила, които не позволяват на инвеститорите да отписват повече от сумата, която са инвестирали в даден бизнес, като цяло това е преминаващо предприятие. Бизнесът, структуриран като потоци, включва S корпорации, партньорства, дружества с ограничена отговорност, тръстове и имоти. Правилата за риск ограничават всички удръжки до сумата пари, която данъкоплатецът е изложил на риск в края на данъчната година във всяка дейност, за която данъкоплатецът не е бил съществен участник.
Данъкоплатецът може да приспадне суми само до ограниченията на риска през всяка данъчна година. Всяка неизползвана част от загубите може да бъде пренесена, докато данъкоплатецът има достатъчно положителен рисков приход, за да позволи приспадането. Например, предположим, че инвеститор инвестира 15 000 долара в дялове с ограничено партньорство или LP-дялове. Инвеститорът споделя печалбите или загубите на бизнеса пропорционално с други партньори и собственици, както е характерно за инвестирането в поточни предприятия. Да предположим, че бизнесът тръгва надолу, а делът на инвеститора в понесената загуба е 19 000 долара. Тъй като той е в състояние да приспадне първоначалната си инвестиция през първата година, той ще има излишна загуба, която ще бъде спряна и пренесена напред. Неговата излишна загуба е неговият дял в загубата на командитното дружество минус първоначалната му инвестиция, тоест 4000 долара. Ако на следващата година той вложи повече пари в инвестицията, да речем 10 000 долара, неговият лимит на риск ще бъде 6000 долара, тъй като спрената загуба се изважда от допълнителната инвестиция.
