Ако това се отнася за вас, прочетете, за да разберете как работят тези правила и как могат да бъдат приложени към вашата ситуация.
Определяне на определения бенефициент
Като цяло, ако има повече от един определен бенефициер за пенсионна сметка, продължителността на живота на най-възрастния бенефициент се използва за определяне на разпределенията след смъртта. Това може да бъде неблагоприятно за физическо лице, което е значително по-младо от останалите бенефициенти, или за лице, което е един от множеството бенефициенти, като останалите бенефициенти са образувания, като благотворителни организации.
Този недостатък може да бъде заобиколен, ако преди 30 септември на годината след смъртта на собственика на пенсионната сметка по-възрастните и / или лица, които не са лица, предприемат едно от следните действия:
- Вземете пълно разпределение на частта им от наследствените активи. Отказвайте се от тяхната част от наследствените активи.
Отказът от наследствени активи трябва да отговаря на определени федерални и държавни изисквания. За повече информация относно отказ от отговорност, вижте „Отказ от наследствени активи за пенсиониране“.
Бенефициерите, които остават след този срок от 30 септември, са единствените, които се вземат предвид при определяне коя продължителност на живота на бенефициента може да се използва за изчисляване на разпределенията на бенефициенти след смъртта.
Илюстриране на правилата
Следните примери демонстрират правилата за опциите за дистрибуция на множество бенефициенти:
Пример 1: Двама бенефициенти, един благотворителен
Джон умря тази година на 65-годишна възраст, а бенефициентите на неговата ИРА - която се оценява на 1 милион долара - са неговото любимо благотворително дружество и 45-годишният му син Тим. Тим и благотворителната организация бяха определени да получат 50% от ИРА.
Тъй като Джон е починал преди изискуемата начална дата (RBD), а един от неговите бенефициери е не-лице (благотворителната организация), 1 милион долара трябва да бъде разпределен изцяло до 31 декември на петата година след годината, в която Джон е починал. Ако Тим беше единственият бенефициент на IRA, щеше да му бъде разрешено да направи едно от следните неща:
- Разпределете сумата в рамките на посочения по-горе петгодишен период. Разтеглете разпределения по време на неговата продължителност на живота. Тъй като Тим навършва 46 години през следващата година, продължителността на живота му е 37, 9 години. (Вижте IRS "Таблица за единична продължителност на живота" в публикация на IRS 590.)
Но всичко не е загубено за Тим. Той все още може да бъде в състояние да използва продължителността на живота си, ако благотворителната организация извърши някое от следните неща:
- Получава пълно разпределение на половината си до 30 септември на следващата година. Професионално се отказва от половината си от 30 септември следващата година.
Тим може да поиска благотворителната организация да предприеме някое от тези действия, така че да му бъде позволено да се възползва от използването на продължителността на живота си.
Пример 2: Притежателят на акаунт умира след RBD
Фактите са същите като в Пример 1, с изключение на това, че Джон умира на 74-годишна възраст. Тъй като Джон е починал след RBD, а един от основните му бенефициери е нелице, трябва да се вземат разпределения след смъртта върху останалата продължителност на живота на John \, Тези дистрибуции трябва да започнат през следващата година, по това време оставащата продължителност на живота на Джон е 13, 4 години. Тим обаче има право да извършва разпределения за продължителността на живота си от 37, 9 години, ако благотворителната организация предприеме някое от следните действия:
- Получава пълно разпределение на половината си до 30 септември на следващата година. Професионално се отказва от половината си от 30 септември следващата година.
Пример 3: Четирима членове на семейството като бенефициенти
Джейк почина тази година на 75-годишна възраст, оставяйки трите си деца и съпруга си Мери като бенефициенти на IRA. Възрастите на децата през следващата година са 30, 32 и 36. Възрастта на Мария догодина е 60. Всеки бенефициент трябва да получи разпределения за продължителността на живота на Мария от 25, 2 години.
Въпреки това, 30-годишното дете може да използва средната си продължителност на живота от 53, 3 години, за да изчисли разпределението след смъртта, ако Мария и по-големите деца правят някое от следните:
- Вземете пълно разпределение на техните части до 30 септември на следващата година. Професионално се откажете от техните части до 30 септември следващата година.
Ако обаче не се предприемат действия до 30 септември, всеки бенефициент може да използва собствената си продължителност на живота, ако всяка тяхна част бъде разпределена по отделни сметки до 31 декември следващата година.
Долната линия
От друга страна, ако техните части са незначителни или са благотворителни организации на организации с нестопанска цел, които не плащат данък върху дохода, те могат да бъдат настаняване. Алтернативно, когато няколко лица са бенефициери, всеки бенефициент може да преведе сумата си в отделни сметки до 31 декември на годината, следваща годината, в която собственикът умре, като по този начин позволява на всеки бенефициент да използва собствената си продължителност на живота.
И накрая, не забравяйте да се консултирате с компетентен данъчен специалист, преди да вземете решения относно пенсионните си активи, включително тези, които наследявате.
