Какво е законна опция за запаси?
Законната опция за акции се отнася до тип опция за акции на служители, която дава на участниците допълнително данъчно предимство, което неквалифицираните или нестандартните опции за акции не правят. Законните опции за акции изискват план-документ, който ясно очертава колко варианти трябва да бъдат дадени на кои служители. Тези служители трябва да упражняват своите възможности в рамките на 10 години от получаването им.
Цената на упражняване на опцията не може да бъде по-ниска от пазарната цена на акцията към момента на предоставяне на опцията. Законните акции не могат да се продават най-малко една година след датата на упражняване и две години след датата на предоставяне на опцията.
Ключови заведения
- Законните опции за акции осигуряват допълнително данъчно предимство, което неквалифицираните или нестандартните опции за акции не се наричат. Освен това, известни като опции за стимулиране на акции, те трябва да представят план за документ, който обозначава колко опции отиват за служители. Служителите трябва да упражняват законни опции за акции в рамките на 10 години на получаването им. Упражнението им не води до незабавен декларируем облагаем доход.
Разбиране на законните опции за акции
Много работодатели предоставят предимства на своите служители, като задължителни опции за акции. Наричани също като опции за стимулиране на акции, те се използват като начин за привличане на потенциални нови служители или за задържане на съществуващите служители, които да останат с компанията. По същество компанията споделя част от печалбата си със своите служители. Това позволява на служителите да допринесат за успеха на компанията, като ги насърчават да преминават над и извън своите резултати, като същевременно получават допълнителна форма на обезщетение над редовната си заплата.
Опциите се издават на датата на отпускане, но датата, на която служителите упражняват правата си да купуват опциите, е датата на упражняване. Но преди даден служител може да упражнява своите възможности, трябва да премине период на придобиване. Този период обикновено е по-дълъг от опциите за неквалифицирани акции, в противен случай данъчните последици се увеличават.
Данъчното облагане на законните опции за акции може да бъде донякъде сложно. Упражняването на законни опции за акции няма да доведе до незабавен декларируем облагаем доход за служителя - едно от основните предимства на този тип опции. След това се плаща данък върху печалбата върху капитала върху разликата между цената на упражняване и продажбата. Този тип опция също се счита за една от предпочитаните позиции за алтернативния минимален данък.
Според Службата за вътрешни приходи (IRS), когато работодателите предоставят на своите служители задължителни опции за акции, служителите обикновено не включват никаква сума в брутния си доход, когато получават или упражняват опцията. Въпреки този факт, служителите, които получават законна акция, могат да попаднат под алтернативния минимален данък за годината, през която се упражняват техните опции за стимулиране.
Специални съображения
Когато акцията, придобита чрез упражняване на опцията, бъде продадена по-късно, служителят ще има облагаем доход или в резултат на приспадаща загуба. Обикновено това се оценява като капиталова печалба или загуба. Предположението е, че цената на опцията за акции ще бъде по-ниска от пазарната цена по време на упражняването на опцията, което би позволило на служителя евентуално да продаде актива с печалба.
Ако служителят не отговаря на специални изисквания за период на държане - което означава, че той или тя е продал акциите преди изминалата година от датата на упражняване - доходите от тази продажба трябва да се обработват като обикновен доход. Тази сума също се добавя към основата на запаса, за да се изчисли загубата или печалбата от разположението на запаса.
Законните опции за акции могат да заведат алтернативния минимален данък за годината, през която се упражняват.
При план за закупуване на запаси от служители, след като запасите, придобити чрез упражняване на опция, бъдат прехвърлени или продадени за първи път, служителите трябва да предоставят формуляри от работодателя си, които включват информация за определяне на обикновения и капиталовия доход, който трябва да се отчита.
