Съдържание
- Какво е данък Хейвън?
- Разбиване на данък Хейвън
- Американски корпорации
- Индивидуални данъкоплатци
- Регулаторно налягане
Какво е данък Хейвън?
Данъчното убежище обикновено е офшорна страна, която предлага на чуждестранни физически лица и предприятия малко или никакво данъчно задължение в политически и икономически статична среда. Данъчните убежища също споделят ограничена или никаква финансова информация с чуждестранни данъчни власти. Обикновено данъчните убежища не изискват пребиваване или бизнес присъствие за физически лица и предприятия, за да се възползват от техните данъчни политики.
В някои случаи вътрешнонационалните места могат също да бъдат идентифицирани като данъчни убежища, ако имат специални данъчни закони. Например в САЩ, Аляска, Флорида, Невада, Ню Хемпшир, Южна Дакота, Тенеси, Тексас, Вашингтон и Вайоминг не се изисква държавен данък.
Разбиване на данък Хейвън
Офшорните данъчни убежища се възползват от капитала, който техните страни черпят от икономиката. Средствата могат да постъпват от физически лица и предприятия със създадени сметки в банки, финансови институции и други средства за инвестиции. Физическите лица и корпорациите могат потенциално да се възползват от ниски или никакви данъци, начислени върху доходите в чужди страни, където могат да бъдат разрешени вратички, кредити или други специални данъчни съображения.
Списък на някои от най-популярните държави с данъчни убежища включва: Андора, Бахамските острови, Белиз, Бермудите, Британските Вирджински острови, Каймановите острови, Каналските острови, островите Кук, островите Джърси, Хонконг, островът на Човек, Мавриций, Лихтенщайн, Монако, Панама, Сейнт Китс и Невис. В световен мащаб не съществува цялостно дефиниран стандарт за класифициране на държава с данъчни убежища. Съществуват обаче няколко регулаторни органи, които наблюдават страните с данъчни убежища, включително Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) и Службата на правителствената отчетност на САЩ. Характеристиките на страните с данъчни убежища обикновено включват: липса или ниски данъци върху доходите, минимално отчитане на информация, липса на задължения за прозрачност, липса на изисквания за местно присъствие и маркетинг на превозни средства с данъчни убежища.
Ключови заведения
- Данъчните убежища осигуряват предимството на малко или никакво данъчно задължение. Офриорските държави с малко или никакви данъчни задължения за чуждестранни физически лица и предприятия обикновено са едни от най-популярните данъчни убежища. Инвеститорите и предприятията може да могат да намалят данъците си, като се възползват от данъка Възможностите в неравностойно положение, предлагани от данъчните убежища, обаче, субектите трябва да гарантират, че са в съответствие с всички съответни данъчни закони.
Американски корпорации
Законът за намаляване на данъците и работните места (TCJA), приет през декември 2017 г., определя ефективната корпоративна ставка на американските данъци на 21%. Освен това тя добави няколко други разпоредби, които възпираха чуждестранните инвестиции. Систематично TCJA е известен с това, че има по-териториален характер от предишното международно данъчно законодателство. Международната данъчна система съгласно TCJA освобождава чуждестранните печалби от вътрешното данъчно облагане, но има някои разпоредби за чуждестранна печалба с висока възвръщаемост. Като цяло тази и други разпоредби, по-специално за реинвестициите, предоставят квоти на предприятията да се възползват от ниски или никакви данъчни ставки, предлагани в чужди държави, но предприятията трябва да следят внимателно и точно да отчитат чуждестранните приходи, тъй като се отнася до американското данъчно законодателство, общоприети счетоводни принципи. (GAAP) и насоките съгласно Международните стандарти за финансово отчитане (IFRS).
Някои компании, които исторически са били известни с офшорни, данъчни холдове, включват Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle. Като цяло данъчните убежища могат също да предложат предимства в областта на кредита, тъй като може да е по-евтино за американските компании да заемат средства в международен план. Този тип заеми, които потенциално могат да финансират придобивания и други корпоративни дейности, също подлежат на отчитане в съответствие с насоките на американското данъчно законодателство, Общоприети счетоводни принципи (GAAP) и указания съгласно МСФО.
Индивидуални данъкоплатци
Съединените щати имат специални правила за отчитане на чуждестранни доходи от граждани на САЩ и граждани извън САЩ. Тези правила обикновено се уреждат от Закона за спазване на данъка върху чуждестранните сметки (FATCA). FATCA изисква подаване на списък Б и / или формуляр 8938, който осигурява разкриване на наличностите в чуждестранни сметки, когато инвестициите надвишават определено ниво. Отделно от притежателите на чуждестранни сметки се изисква също да подадат формуляр 114, Доклад на чуждестранни банкови и финансови сметки в Мрежата за изпълнение на финансови престъпления на Министерството на финансите на САЩ, ако чуждестранните финансови сметки надхвърлят 10 000 щатски долара.
По принцип потенциално може да има изключения и чуждестранни данъчни кредити за инвестиции във всички видове задгранични превозни средства, но е важно да се консултирате с данъчен съветник за отделни ситуации, за да се гарантира правилното отчитане.
Регулаторно налягане
Всички приходи, получени от физически лица и фирми от САЩ, подлежат на облагане. Може да има изключения, кредити и специални ситуации, които могат да се прилагат за чуждестранни инвестиции. Офшорните инвестиции също могат да създадат много възможности за незаконни дейности. Поради това може да има голям контрол от страна на регулаторите.
За да увеличат максимално данъчните постъпления, много чуждестранни правителства поддържат относително постоянен натиск върху данъчните убежища, за да публикуват информация относно офшорните инвестиционни сметки. Поради паричната тежест обаче регулаторният надзор не винаги може да бъде основен национален приоритет. В световен мащаб има някои програми за увеличаване на прилагането на отчетите за офшорни инвестиции. Програмата за автоматичен обмен на финансова информация в данъчните въпроси е един пример, който се наблюдава от ОИСР. Програмата изисква от участващите страни автоматично да предават свързана с данъците банкова информация на неграждански вложители за използване от страни на граждани за улесняване на данъците върху доходите, печалбите, лихвите, дивидентите и възнагражденията.
Някои страни могат да бъдат обект на офшорни дейности. Например, финансовият сектор на Кипър, изграден върху статуса на данъчните убежища в страната, се срина през 2013 г. Европейската комисия, Европейската централна банка и Международният валутен фонд прогнозираха спасяването от 11, 8 милиарда долара по споразумението на страната за спазване на по-стабилни данъчни отчети и участие с автоматичното Програма за обмен на финансова информация в данъчни въпроси. (За свързаното четене вижте "Топ 10 европейски данъчни убежища")
