Какво е данъчна година?
Данъчна година е годината, обхваната от определена данъчна декларация. В САЩ данъчната година за физическите лица продължава от 1 януари до 31 декември и включва данъци, дължими върху доходите през годината. Например удържаните или дължими данъци за приходи през календарната 2019 г. ще бъдат включени в данъчната декларация, която се дължи на Службата за вътрешни приходи (IRS) през април 2020 г.
Ключови заведения
- Данъчна година се отнася за 12-месечния период, който обхваща данъчната декларация. Индивидуалните лица подлежат на календарна данъчна година, започваща от 1 януари и приключваща на 31 декември. Таксата на данъчните декларации в САЩ обикновено се дължи на 15 април на следващата година, обхващаща период на календарната година. Бизнес данъците могат да се подават през календарна или фискална година, която може да не съвпада с началната дата на 1 януари.
Разбиране на данъчна година
Данъчна година е годишен счетоводен период за плащане или удържане на данъци, водене на документи и отчитане на приходи и разходи. Лицата спазват календарна данъчна година, в която дължимите данъци за 2019 г. ще бъдат дължими до 15 април 2020 г. Предприятията могат да използват календарната или фискалната година за началната и крайната дата на данъчната си година за отчитане на доходите.
Данъчна година, която следва календарната година, се отнася за дванадесетте последователни месеца, започващи от 1 януари и завършващи на 31 декември. Фискалната година е всеки дванадесет пореден месечен период, който завършва на всеки ден от всеки месец, с изключение на последния ден на декември. Когато данъчната година на компанията е по-кратка от 12 месеца, тя просто се нарича кратка данъчна година.
Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS) позволява на повечето фирми да използват или календарна година, или фискална година на фирмата като своя данъчна година. Изключения от това са фирмите, от които се изисква да използват календарната година, приключваща на 31 декември, като своя данъчна година. Те включват еднолични търговци и едночленни LLC. От тези фирми се изисква да приключат данъчната си година на 31 декември, тъй като обикновено плащат данъци като разширение на единствения си собственик.
Какъвто и метод да се използва за определяне на данъчна година, IRS изисква всички фирми да приключват данъчната си година на тримесечна база, така че всички данъчни години трябва да приключат на 31 март, 30 юни, 30 септември или 31 декември. IRS идентифицира фирми с данъчни години извън календарната година според избраната от тях дата на края на данъчната година. IRS обезкуражава предприятията да променят режима си на данъчна година, освен през първата или последната година на бизнеса. За целта е необходимо писмено одобрение на IRS.
Видове данъчни години
Годишни данъчни години
Всеки щат се справя с данъчното облагане независимо от федералната система, но повечето, които налагат данъци върху дохода, използват 15 април като необходимата дата на подаване. Вирджиния е едно изключение с краен срок за подаване на 1 май. Няколко щата, които не начисляват данък върху доходите, налагат данъци върху други приходи, като например дивиденти на акции. Ню Хемпшир, който няма данък върху доходите или продажбите, компенсира чрез начисляване на сравнително висок данък върху собствеността. Ставките за данък върху имотите в Ню Хемпшир се определят всяка година през ноември, а годината на данъка върху имотите продължава от 21 март до 1 април за всички собственици на имоти.
Кратки данъчни години
Кратката данъчна година е фискална или календарна данъчна година, която е по-малка от 12 месеца. Кратките данъчни години настъпват или когато стартира бизнес, или счетоводният период на бизнеса се промени. Кратките данъчни години настъпват само за бизнеса, никога за отделните данъкоплатци, тъй като физическите лица трябва да подават данни за календарна година и нямат възможност да изберат фискална година.
Кратка данъчна година може да настъпи и когато бизнесът реши да промени облагаемата си година, промяна, която изисква одобрението на Службата за вътрешни приходи (IRS), след като предприятието подаде формуляр 1128. В този случай краткият данъчен период започва от първата ден след края на старата данъчна година и приключва в деня преди първия ден на новата данъчна година. Например бизнес, който всяка година отчита приходите от юни до юни, решава да промени фискалната си година, за да започне през октомври. Следователно трябва да се отчете кратка данъчна година от юни до октомври.
Специални съображения
Лицата обикновено използват данъчна година на 31 декември, като годишната декларация се дължи на 15 април на следващата година. Когато е приета 16-та поправка през 1913 г., предоставяща данъчни правомощия на федералното правителство, Конгресът определя 1 февруари за ден на подаване на данъци. Тази дата беше преместена постепенно назад, където е днес, на 15 април.
Някои коментатори подозират, че това е позволило на правителството да задържи парите на данъкоплатците по-дълго. Каквато и да е ситуацията, движението от февруари до март до април съвпада с увеличаването на пула от допустими данъкоплатци. Когато беше приета 16-та поправка, се очакваше малък брой много богати лица да плащат федерален данък. Пулът от данъкоплатци нарасна значително оттогава.
