Когато някой умре, неговото имущество и наследствата от него стават обект на данъчно облагане, поне на теория. В действителност по-голямата част от имотите са твърде малки, за да се начислява федерален данък върху имотите, който към 2020 г. се прилага само ако активите на починалото лице са на стойност 11, 58 милиона долара или повече. И повечето държави нямат нито данък върху недвижимите имоти, който се начислява върху самия имот, нито данък върху наследството, който се изчислява спрямо тези, които получават наследство от наследство.
Всъщност броят на юрисдикциите с такива налози намалява, тъй като политическата опозиция се повиши до това, което някои критикуват като "данъци от смърт". данъци върху наследството. Мериленд събира и двете.
Както при федералния данък върху недвижимите имоти, и тези данъци се събират само над определени прагове. И дори на или над тези нива, връзката ви с починалия - човекът, който е починал - може да ви спести от някои или всички данъци върху наследството. По-специално, оцелелите съпрузи и потомци на починалия рядко, ако изобщо плащат този налог.
Тогава е сравнително рядко имотите и наследствата да се облагат в действителност. И все пак е полезно да знаете повече за различните данъци, свързани с тези активи и кой трябва да ги плаща и кога.
Ключови заведения
- Към 2020 г. само имотите на стойност 11, 58 милиона долара или повече подлежат на облагане с федерален данък върху недвижимите имоти. Дузина щати налагат данъци върху собствеността си, а шест имат данъци върху наследството, и двата от които стартират с по-ниски прагови стойности от федералния данък върху недвижимите имоти. само върху стойността на наследството или наследството, която надвишава праговата сума. Предоставящите съпрузи обикновено са освободени от тези данъци, независимо от стойността на наследството или наследството.
Данъци върху имотите
За данъчни цели тези налози, както федерални, така и щатски, се оценяват по справедливата пазарна стойност на имота, а не върху това, което починалият първоначално е платил за своите активи. Въпреки че това означава, че всяко поскъпване на активите на имота с течение на времето ще бъде облагано с данък, то също така предпазва от облагане с върхови стойности, които оттогава са спаднали. Например, ако къща е била купена за 5 милиона долара, но текущата й пазарна стойност е 4 милиона долара, последната сума ще бъде използвана.
Всичко в наследството, завещано на оцелял съпруг, не се отчита в общата сума и не подлежи на облагане с данък върху недвижимите имоти. Правото на съпрузите да оставят всяка сума един на друг е известно като неограниченото брачно удръжка. Въпреки това, когато оцелелият съпруг, който наследи наследство, умира, бенефициерите след това могат да дължат данъци върху имотите, ако имотът надвиши границата за изключване. Други удръжки, включително благотворителни дарения или всякакви дългове или такси, които идват с наследството, също не се включват в окончателното изчисление.
40%
Най-високата федерална законова ставка на данъка върху недвижимите имоти през 2019 г.
Федерален данък върху недвижимите имоти
Към 2020 г. службата за вътрешни приходи (IRS) изисква имоти с комбинирани брутни активи и предходни облагаеми подаръци над 11, 58 милиона долара, за да подадат декларация за федерален данък върху имотите и да платят съответния данък върху недвижимите имоти.
Частта от имота, която надвишава прага от 11, 58 милиона долара, ще се облага с данък при най-високата федерална законова ставка за данък върху недвижимите имоти от 40%. На практика обаче различните отстъпки, удръжки и вратички позволяват на квалифицирани данъчни счетоводители да изравнят ефективната данъчна ставка до доста под това ниво. Сред тези техники е да се възползвате от гъвкавостта спрямо датата на оценка на имота, за да се сведе до минимум стойността или базата на разходите.
Данъците върху държавните имоти се събират от държавата, в която покойникът е живял по време на смъртта; данъците върху наследството върху имуществото се събират от държавата, в която наследникът живее.
Данъци върху държавните имоти
Ето юрисдикциите, които имат данъци върху имотите, като минималните прагове за 2019 г., при които те се прилагат, се показват в скоби. Кликнете върху името на държавата за допълнителна информация от правителството на държавата относно данъка върху имотите.
- Щата Вермонт Вашингтон
Над тези прагове данъкът обикновено се изчислява на плъзгаща основа, подобно на скобите за данък върху дохода. Данъчната ставка обикновено е 10% или повече за суми над прага и се повишава на стъпки, обикновено до 16%. Данъкът е най-нисък в Кънектикът, където той започва от 10.00% и се повишава до 12%, а най-висок в щата Вашингтон, където той надвишава 20%.
20%
Максималната ставка за данък върху наследството, начислявана от всяка държава
Държавни данъци върху наследството
Няма федерален данък върху наследството, но избрани щати (като Айова, Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания) все още облагат някои активи, наследени от именията на починали лица. Дали наследството ви ще бъде обложено и с каква ставка зависи от стойността му, от отношенията ви с починалия човек и от преобладаващите правила и тарифи, където живеете.
Застраховката за живот, която се дължи на определен бенефициер, обикновено не се облага с данък върху наследството, въпреки че животозастраховането, дължимо на починалото лице или неговото имущество, обикновено се облага с данък върху недвижимите имоти.
Както при данъка върху недвижимите имоти, данък върху наследството, ако се дължи, се прилага само за сумата, която надвишава освобождаването. Над тези прагове данъкът обикновено се изчислява на плъзгаща основа. Цените обикновено започват с едноцифрени числа и се повишават между 15% и 18%. Както освобождаването, което получавате, така и тарифата, която ви се начислява, може да варира в зависимост от отношенията ви с починалия - повече от стойността на активите, които наследявате.
Като правило, колкото по-близки са отношенията ви с отпадащия, толкова по-ниска ставка ще платите. Преживелите съпрузи са освободени от данък върху наследството във всичките шест щата. Вътрешните партньори също са освободени в Ню Джърси. Потомците не плащат данък върху наследството освен в Небраска и Пенсилвания. Данъкът върху наследството се определя от държавата, в която наследникът живее.
Ето юрисдикциите, които имат данъци върху наследството, като техните прагови минимуми са показани в скоби. Кликнете върху името на държавата за допълнителна информация относно данъка върху наследството от правителството на държавата.
- Айова Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси, Пенсилвания
Планирайте сега данъците върху имоти
Данъците върху наследството са сложни и се променят често. Повечето от нас се ангажират с тях по време на стресов и натоварен период от живота си. Разумно е да се подготвите за неизбежното, като направите някои домашни задачи предварително.
Наблюдавайте всички промени в законите, които ви засягат, може би чрез задаване на онлайн известия за новини за съответната държава и термините „данъци върху имотите“ и „данъци върху наследството.“ Като остареете, можете да помогнете на подготовката на вашите близки за данъци чрез обяснявайки им законите. Можете дори да искате да заделяте фонд, който да помогне за компенсиране на данъчната тежест, когато възникне. Помислете също така да се срещнете с адвокат, CPA или CFP, за да започнете да планирате имота си и да сведете до минимум данъка, който вашите бенефициенти ще трябва да плащат, когато го наследят.
