Начинът, по който дружеството майка структурира спинофайта и се освобождава от дъщерно дружество или подразделение, определя дали спинофтът е облагаем или необлагаем. Данъчният статут на спинофф се урежда от Кодекс на вътрешните приходи (IRC), раздел 355. По-голямата част от спинофините са необлагаеми, отговарящи на изискванията на раздел 355 за освобождаване от данъци, тъй като компанията-майка и нейните акционери не признават облагаеми капиталови печалби.
Докато първата отговорност на компанията за определяне на начина, по който се извършва спирането, е нейната собствена постоянна финансова жизнеспособност, второто му правно задължение е да действа в най-добрия интерес на своите акционери. Тъй като компанията-майка и нейните акционери могат да подлежат на облагане с значителни данъци върху печалбата от капитал, ако спинофът се счита за облагаем, склонността на компаниите е да структурират спинофф, така че да е без данък.
Съществуват две основни структури или средства за компанията-майка за провеждане на безмитен спиноф. И двамата водят до това, че Spinoff се превръща в свое юридическо лице, публично търгувано дружество, отделно от компанията-майка, въпреки че родителят може да притежава значителна част от акциите - до 20% от насоките на IRC - в новосъздаденото дружество.
Първият метод за провеждане на необлагаем спинофф е дружеството майка да разпределя акции в новия спинофф на съществуващите акционери в пряка пропорция с техния дял в капитала. Ако акционер притежава 2% от акциите на компанията-майка, той получава 2% от акциите на Spinoff.
Вторият безмитен метод на спиноф е компанията-майка да предложи на съществуващите акционери възможността да заменят акциите си в компанията-майка за равен дял от акциите в Spinoff-компанията. По този начин акционерите имат избор да запазят съществуващата си позиция на акции в компанията-майка или да я заменят за равна позиция на акциите в Spinoff. Акционерите са свободни да изберат коя компания според тях предлага най-добрата възможна възвръщаемост на инвестицията (ROI), която продължава напред. Този втори метод за създаване на безмитен спинофф понякога се нарича разделяне, за да се разграничи от първия метод.
Облагаемият спинофф, с потенциално значителни данъчни задължения за капиталова печалба както за компанията майка, така и за нейните акционери, води до това, че спинофтът се извършва чрез пряка продажба на дъщерното дружество или подразделение на компанията майка. Друга компания или физическо лице може да закупи дъщерното дружество или дивизия или да бъде продадено чрез първоначално публично предлагане (IPO).
Има редица причини, поради които една компания може да пожелае да отдели дъщерно дружество или подразделение, като се започне от идеята, че спинофът може да бъде по-печеливш като отделно образувание, до необходимостта да се освободи компанията, за да се избегнат антимонополни проблеми.
В раздел 355 на IRC има подробни изисквания, които надхвърлят посочената по-горе основна структура на спиноуфа. Спинофилите могат да бъдат доста сложни, особено ако става въпрос за прехвърляне на дълга. Следователно акционерите могат да искат да потърсят юридически съвет относно възможните данъчни последици от предложената спинаф.
