Вноските за традиционен IRA, Roth IRA, 401 (k) или друг пенсионен план са ограничени от Службата за вътрешни приходи (IRS), за да се предотврати високоплатените работници да се възползват повече от средния работник от данъчните предимства, които предоставят.
Ограниченията на участието варират в зависимост от вида на плана, възрастта на участника в плана и в някои случаи от това колко печели човек.
Ключови заведения
- Вноските в пенсионните планове са ограничени, така че високите доходи да не се възползват повече от средния работник. Ограниченията за вноски варират в зависимост от вида на плана и възрастта на участника в плана. В някои случаи не се допускат вноски за хора, които се считат за високи доходи от IRS.
Данъчни предимства на пенсионния план
Вноските за традиционните IRA и 401 (k) сметките се правят с предварително облагани долари, което може значително да намали тежестта на данъка върху дохода на работника за годината. Парите в тези сметки нарастват с отсрочени данъци, но тегленията подлежат на облагане с данък върху дохода.
За разлика от тях, вноските на Roth IRA и Roth 401 (k) се правят с долари след данъци. Инвестициите в сметки на Roth също нарастват с отсрочени данъци, но за разлика от традиционните пенсионни сметки, тегленията не се облагат с данък. Рот плановете са особено полезни за хора, които ще бъдат в голяма данъчна група при пенсиониране.
Както традиционните, така и вноските на Рот са ограничени, така че по-високоплатените работници, които могат да си позволят да отсрочат големи суми от своите компенсации, да не се възползват неправомерно от тези данъчни облекчения.
401 (k) Ограничения за участие
За 2020 г. максималният принос към 401 (k) план, традиционен или Roth, за служители на възраст под 50 години е 19 500 долара (19 000 долара за 2019 г.). Работодателите могат също да дадат своя принос или чрез неизбираеми отсрочки или съвпадение на вноските.
Общият принос от всички източници обаче не трябва да надвишава по-ниското от обезщетението на служителя или 57 000 долара през 2020 г. (56 000 долара за 2019 г.).
За да насърчи работниците, които се приближават до края на кариерата си, да изоставят още повече, IRS позволява допълнителни вноски за наваксване за лица на възраст 50 или повече години. За 2020 г. приносът за догонване е 6 500 долара (6000 долара за 2019 г.), а общият лимит за принос от всички източници е 63 500 долара (62 000 долара за 2019 г.).
Докато продължавате да работите, можете да продължите да допринасяте за всеки тип 401 (k), независимо на колко години сте.
Тест за недискриминация: Само 401 (k) s
В случай на планове 401 (k), IRS налага ограничения върху вноските на високо компенсирани служители. Наричани като тестове за недискриминация, тези правила имат за цел да насърчат равното участие във всички нива на обезщетение.
Нов закон, влязъл в сила в началото на 2020 г., позволява на работещите да участват в ИРА независимо от възрастта. Преходната възраст от 70 1/2 остава в сила за данъчната 2019 година.
За план от 401 (к) да запази квалифицирания си статус, вноските, направени от служители, които печелят големи заплати - повече от 120 000 долара - не трябва да надвишават определен процент от средната вноска, направена от други служители.
Това подтиква служители от по-високо ниво, като ръководители и мениджъри, да насърчават участието в плана сред класиращите се. С увеличаването на средния редовен принос на служителите сумата, на която по-високо компенсираните служители могат да дадат своя принос, се увеличава до максималния годишен максимум.
Ограничения за принос на IRA
За данъчните години 2019 и 2020 г. инвеститорите в сметките на IRA, които са на възраст под 50 години, са ограничени до максимален принос от 6000 долара или 100% от компенсацията им, което от двете е по-малко. Тези на възраст над 50 години могат да правят допълнителни вноски за догонване до 1000 долара годишно.
Подобно на планове 401 (k), годишните лимити за вноски за ИРА се прилагат за всички сметки, държани от едно и също лице. Ако имате както традиционен, така и Roth IRA, общият брой на вашите вноски в двата акаунта не може да надвишава 6 000 долара или 7 000 долара, ако сте на 50 или повече.
Изравняване на игралното поле
Тъй като те не се предлагат от работодателите, IRA не са обект на типа тестове за недискриминация, които се прилагат за вноски 401 (k).
ИРА обаче бяха разработени, за да насърчат обикновения работник да спести за пенсия, а не като друг данъчен приют за богатите. За да се предотврати нелоялна полза за заможните, вноските за традиционните ИРА, които са облагаеми с данък, могат да бъдат намалени, ако притежателят на сметката или съпругът е обхванат от спонсориран от работодател план или ако комбинираният им доход е над определена сума.
В допълнение, вноските на Roth IRA се прекратяват за хора, които надвишават определена сума. През 2020 г. един човек, чийто модифициран коригиран брутен доход (MAGI) е повече от 124 000 долара (122 000 долара за 2019 г.), или женени, които подават съвместно и чийто доход надвишава 196 000 долара (193 000 долара за 2019 г.), може да направи само намалени вноски. Хората, които печелят повече от 139 000 долара (137 000 долара за 2019 г.), и двойките, които печелят повече от 206 000 долара (203 000 долара за 2019 г.), нямат право да участват в Roth IRAs изобщо.
