В Съединените щати многобройни служители създават и използват различни видове планове за доходи на служители, разрешени от Службата за вътрешни приходи (IRS). Един от тези планове, наречен план за кафене в раздел 125, съществува от 1978 г. и предлага някои интересни предимства. Какво представлява раздел 125 за кафене?
План 125 раздел е част от кода на IRS, който позволява и позволява на служителите да вземат облагаеми обезщетения, като парична заплата, и да ги преобразуват в необлагаеми обезщетения. Тези обезщетения могат да бъдат приспаднати от заплатата на служителя преди да бъдат изплатени данъците. Плановете за кафене са особено добри за участници, които имат редовни разходи, свързани с медицински проблеми и грижи за деца.
Служителите, записани в план за раздел 125, могат да заделят застрахователни премии и други предплащания, които след това могат да бъдат използвани за определени квалифицирани медицински и детски разходи. Средно служителите могат да спестят 30% от комбинирани федерални, държавни и местни данъци върху различни артикули, които обикновено вече закупуват с средства, които са извън джоба.
Кой може да отвори план 125 раздел?
Раздел 125 Плановете за кафене трябва да бъдат създадени от работодател. След като се създаде план, обезщетенията са достъпни за служителите, техните съпрузи и издръжка. В зависимост от обстоятелствата и подробностите на плана, обезщетенията от раздел 125 могат да се разширят и за бивши служители, но планът не може да съществува главно за тях.
Ползи за работодателя и служителя
От страна на работодателя, раздел 125 планове предлага много ползи за спестяване на данъци. За всеки участник в плана работодателите спестяват от данъка върху Федералния закон за осигурителните вноски (FICA), Федералния данък за безработицата (FUTA), данъка за данъка върху безработицата (SUTA) и данъците за обезщетение на работниците. Средно работодателите спестяват $ 115 на участник само на FICA. В съчетание с другите данъчни спестявания планът за раздел 125 обикновено финансира сам, тъй като разходите за отваряне на плана са ниски.
Като допълнително предимство служителите получават ефективно повишение без допълнителни разходи за работодателя. Тъй като повече участници в плана се равняват на повече данъчни спестявания за работодателя, често се предполага, че работодателят допринася за плана на всеки служител за насърчаване на засилено участие от тези, които все още не са включени в плана 125.
Що се отнася до служителите, основната полза също е свързана с данъци. Обикновено участник може да очаква да спести от 20% до 40% от общите данъци за всички долари, включени в плана. Сумата, която служителят решава да вложи в плана, трябва да се избира всяка година. Сумата за "избор" се приспада от заплатата на служителя автоматично за всеки период на заплащане.
Например, ако един служител избере да му бъдат приспаднати 600 долара годишно и е включен в плана, а компанията има 24 периода на заплащане, тогава 25 долара за период на заплащане автоматично се приспадат без данъци. Парите се изпращат на администратора на плана на трета страна, който ще бъде задържан. След това той може да бъде разпределен за възстановяване при заявка за квалифицирани разходи.
Какви разходи може да покрие план 125 от раздел 125?
Голямо разнообразие от разходи за медицински и детски грижи отговаря на условията за възстановяване по план 125 на кафене. Що се отнася до медицински артикули и лечение, има десетки допустими разходи, които могат да бъдат възстановени. Следните са приемливи разходи: акупунктура, лечение на алкохолизъм, услуги за линейка, контрол на раждаемостта, хиропрактика, стоматологични и лекарски хонорари, очни прегледи, лечение на фертилитета, слухови апарати, дългосрочни грижи, старчески домове, операции, лекарства с рецепта, психиатрични услуги, стерилизация, перуки и инвалидни колички. Но това не е списък за всички включени.
Съществуват и голямо разнообразие от приемливи предмети без рецепта. Лекарствата за алергия, лекарствата за настинка, разтворите за контактни лещи, комплекти за първа помощ, обезболяващи, тестове за бременност, сънотворни средства и таблетки за гърло са сред десетките продукти, отговарящи на изискванията. Допустими са много артикули с двойно предназначение, като хранителни добавки, ортопедични обувки, пренатални витамини и слънцезащитен крем.
Използвай го или го загуби
Съществува правило, според което трябва да използвате всички останали средства в сметката до края на годината или парите да бъдат конфискувани на вашия работодател. Въпреки че това може да е вярно, това все пак може да доведе до нетна полза за служителя.
Ето един пример. Да предположим, че сте заложили $ 1000 в плана си за раздел 125. В края на годината забелязвате, че имате още $ 100 в акаунта. Ако сте в 28% пределен данъчен диапазон, вече сте спестили 280 долара данъци, или ($ 1000 x 28%). Загубата на 100 долара означава, че все още имате нетна полза от 180 долара. Въпреки че този прост пример показва възможния сценарий, в действителност има нова разпоредба за прехвърляне, която беше приложена през 2013 г. С осигуряването участниците в плана могат да носят над 500 долара неизползвани средства от една година до следваща.
Създаване на план 125 на кафене
Създаването на план 125 кафене е просто и лесно. Работодателят трябва да състави плана с подходяща документация, да уведоми служителите и да извърши тестове за дискриминация. Раздел 125 плановете трябва да преминат три теста за дискриминация, предназначени да определят дали планът дискриминира в полза на високо компенсирани или ключови служители в бизнеса: право на участие, обезщетения и вноски и тестове за концентрация.
Плановете за кафене имат различни нива на предимства. Премиум план само (POP) позволява на служителите да плащат частта си от застраховката преди данъчно облагане. Версията на гъвкавия разходен акаунт (FSA) позволява да се плащат такси с квалифицирани разходи за джобни такси, което е стилът на плана описан по-горе. Пълноценният план се нарича потребителски план за здравеопазване (CDHC) и включва кредитна система, която служителят може да използва по дискреционна основа за квалифицирани разходи. След това служителите могат да допълнят CDHC със собствените си пари и да го използват за закупуване на допълнителни предимства или покритие.
Работодателите трябва да наемат и да си партнират с квалифициран трета страна администратор на раздел 125, който може да предостави най-актуалната документация за настройка на плана и да актуализира работодателя за най-новите изисквания, необходими за спазването им. Типичните администратори на трети страни предоставят на работодателите актуализиран план за документа, обобщени описания на плана, корпоративна резолюция, всякакви персонализирани формуляри, правен преглед, писма за адвокатско мнение, тестване на дискриминация, формуляр 5500, ако е необходимо, и образование на служителите,
