Какво е превод на валута?
Преводът на валута е процесът на преобразуване на финансовите резултати на чуждестранните дъщерни дружества на дружеството майка в неговата функционална валута, основната икономическа среда, в която предприятието генерира и изразходва пари. За целите на прозрачността, компаниите с чуждестранни предприятия трябва, когато е приложимо, да отчитат своите счетоводни данни в една валута.
Как работи превода на валута
Много компании, особено големи, са мултинационални, опериращи в различни региони на света, които използват различни валути. Ако дадена компания продава на чужд пазар и след това изпраща плащания обратно у дома, печалбите трябва да се отчитат във валутата, в която е седалището на нейния корпоративен офис. Алтернативно, в редкия случай, че дадено дружество има чуждестранно дъщерно дружество, да кажем в Бразилия, което не превежда средства обратно на компанията майка, функционалната валута за тази дъщерна компания ще бъде бразилската реална.
Преди финансовите отчети на чуждестранното предприятие да преведат във валутата на отчитане, финансовите отчети на чуждестранното звено трябва да бъдат подготвени в съответствие с Общите приети счетоводни принципи (GAAP).
Когато това условие е изпълнено, финансовите отчети, изразени във функционалната валута, трябва да използват следните валутни курсове за превод:
- Активи и пасиви: Валутен курс между функционалната валута и валутата на отчитане в края на периода Отчет за доходите: Валутен курс към датата на признаване на приходи или разходи; среднопретегленият курс през периода е приемлив Акционерен капитал: исторически валутен курс към датата на влизане в акционерния капитал; промяната на неразпределената печалба използва исторически валутни курсове на отчета за доходите за всеки период
Печалбите и загубите в резултат на конвертиране на валута се записват във финансовите отчети. Промяната в превода в чуждестранна валута е компонент от натрупания друг всеобхватен доход, представен в консолидираните отчети на собствения капитал на дружеството и пренесен в консолидирания баланс под капитала на акционерите.
Ако дружеството има операции в чужбина, които водят книги в чуждестранна валута, тя ще оповести горната методология в своите бележки към консолидираните финансови отчети под „Бележка 1 - Обобщение на значимите счетоводни политики“ или нещо по същество подобно.
Съветът за финансови счетоводни стандарти (FASB) Тема за кодификация на счетоводните стандарти 830, озаглавена „Въпроси в чуждестранна валута“, предлага изчерпателно ръководство за измерване и превод на финансовите отчети на чуждестранното дружество във функционална валута.
Ключови заведения
- Преводът на валута е процесът на преобразуване на финансовите резултати на чуждестранните дъщерни дружества на майка в нейната функционална валута. Компаниите трябва да отчитат, използвайки валутата на средата, в която основно генерира и изразходва пари в брой. Преводите на валута използват обменния курс в края на отчетен период за активи и пасиви, валутния курс към датата, на която приходът или разходът е бил признат за отчета за доходите и исторически валутен курс към датата на вписване в акционерния капитал. консолидирани отчети за собствения капитал.
Един истински пример за превод на валута
Международните продажби представляват 62 процента от приходите на Apple Inc. (AAPL) през тримесечието, завършващо на 29 декември 2018 г. През 2018 г. повтарящата се тема за производителя на iPhone и други големи мултинационални компании е неблагоприятното въздействие на покачващия се щатски долар, Когато валутният курс се укрепи спрямо други валути, той впоследствие тежи върху международните финансови данни, след като те бъдат конвертирани в щатски долари.
Харесванията на Apple се стремят да преодолеят неблагоприятните колебания на валутните курсове чрез хеджиране на експозицията си към валути. Валутните деривати, като форуърдни договори, фючърсни договори и опции, се придобиват, за да позволят на компаниите да фиксират валутен курс и да гарантират, че той остава същият за определен период от време.
Постоянните валути е друг термин, който често се появява във финансовите отчети. Компаниите с чуждестранни операции често избират да публикуват отчетени номера наред с цифрите, които премахват ефекта от колебанията на валутните курсове. Инвеститорите обикновено обръщат много внимание на постоянните цифри на валутата, тъй като признават, че колебанията на валутата могат да замаскират истинските финансови резултати на дадена компания.
Във фискалното си 2019 г. за третото тримесечие, завършващо на 28 февруари 2019 г., Nike Inc. (NKE) отчита 7% увеличение на приходите, добавяйки, че продажбите се увеличават с 11 процента при постоянна валутна база.
