Съединените щати имат най-високата ставка на корпоративния данък от 34-те страни, разработени на свободен пазар, които съставят Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР). Пределната ставка на корпоративния данък в Съединените щати е 35% на федерално ниво и 39, 2% след отчитане на държавните данъци, според данъчната база данни на ОИСР за 2013 г. Глобалната средна стойност е много по-ниска - 25%. Швейцария се радва на най-ниската национална ставка - 8, 5%, но нейната ставка се увеличава до 21, 1% след определянето на местните данъци, което дава на Ирландия най-ниската обща ставка - 12, 5%. Високата данъчна ставка върху американските корпорации, съчетана с данъчното облагане в световен мащаб, влияе върху американския бизнес по няколко начина - някои биха спорили отрицателно.
Изпраща работни места, печалби и данъчни приходи в чужбина
Правителството на САЩ облага с данъци доходите, които американските корпорации печелят не само в страната, но и в чужбина. Тъй като фирмите плащат и данъци върху печалбите, спечелени в чужбина, на правителствата на тези страни, американските корпорации плащат двоен данък върху доходите, получени в чуждестранна държава. Повечето развити страни не използват тази система; те използват териториална данъчна система. Ако САЩ използваха териториална система, американските фирми щяха да дадат на чичо Сам само намаление на печалбите тук. Този двоен данък е не само тежест за корпорациите сам по себе си, но и ги поставя в неизгодно положение в сравнение с чуждестранните конкуренти, които не са обект на двойния данък. (За да разберете какво правят някои корпорации, за да заобиколите този проблем, вижте "Отвъдморски каси: Заплащане на акционери или обременяване на данъкоплатците?")
„Високата ставка на корпоративен данък поставя САЩ в конкурентно неизгодно положение спрямо страни с по-ниски данъци като Ирландия и Канада в усилията да привлекат нови корпоративни инвестиции и работни места“, казва Джон Бойд, младши, директор на The Boyd Company, Princeton, Базирана в Ню Джърси фирма, която съветва големите корпорации за това къде да намерят своите съоръжения и да инвестират в световен мащаб.
Един от резултатите е преместването на американските корпорации в чужди държави с по-благоприятни данъчни закони. Когато тези компании преместват седалището си или създават чуждестранни дъщерни дружества, работните места и печалбите се преместват в чужбина. Броят работни места в САЩ в големите мултинационални корпорации се сви през последното десетилетие с 2, 9 милиона, дори повече от 2, 4 милиона работни места, които тези компании създадоха в чужбина. През 2009 г. около една трета от всички работници на тези компании са били разположени в чужбина. А американските компании държаха 1, 95 трилиона долара в чужди страни през 2013 г., според изчисления на Bloomberg News. Когато можете да изберете къде да правите бизнес, има смисъл да изберете опцията с най-ниска цена, както и много корпорации.
Тя изразходва огромни ресурси
Тъй като данъчните ставки и корпоративните данъчни отчисления и кредити оказват толкова значително въздействие върху дънните позиции на корпорациите, лобирайки политиците да променят или поддържат данъчния код по начин, който облагодетелства корпорациите, се превръща в ценно използване на корпоративния доход. Ако корпоративните данъци не бяха такава тежест, компаниите можеха вместо това да изразходват лобиране на долари за разработване на нови продукти и услуги и увеличаване на продажбите. Корпорациите не само губят, но и клиентите им губят, защото тези продукти и услуги отнемат повече време, за да стигнат до пазара, или изобщо никога не ги правят там. И въпреки високата данъчна ставка на Съединените щати, икономистите предполагат, че намаляването на ставката всъщност би увеличило данъчните приходи, тъй като корпорациите биха могли да отделят повече ресурси за облагаеми дейности, генериращи печалба.
Около 10% от федералните приходи са от корпоративните данъци; останалото идва от данъци върху заплатите (34%), данъци върху дохода (47%) и акцизи, имущество и други данъци (9%). Делът на федералните приходи, приписвани на корпоративния данък, е близо 40% през 1945 г. и се колебае около днешното ниво от 80-те години. Лицата плащат все по-голям дял от общите данъци през последните десетилетия, тъй като корпорациите плащат намаляващ дял, според Центъра за бюджетни и политически приоритети, обществена политика, фокусирана върху бюджета и данъчните политики. Това увеличение е най-вече под формата на данък върху заплатите.
Той обезсърчава спестяването и инвестициите
„Един голям проблем, който имам при високите корпоративни данъци, е, че те насърчават собствениците на фирми да харчат, вместо да спестяват за бъдещето“, казва Джеф Кир, собственик на Planning Pod, цялостно онлайн приложение за управление на събития. Начинът, по който е структуриран корпоративният данъчен код, обяснява той, "ако изразходвате приходите си през текущата данъчна година за разходи, свързани с бизнеса, можете ефективно да ги отпишете."
Спестяването и инвестирането на приходи, така че да има повече капитал за бъдещ растеж или за поддържане на бизнеса през трудни времена, би било по-интелигентното решение за много предприятия, но тези спестени и инвестирани приходи налагат повече данъци. „Високите корпоративни данъци обезсмислят корпоративните спестявания, което води до повече нестабилност в света на бизнеса“, казва Кир.
Не само корпорациите са забелязали как високата ставка на корпоративния данък обезкуражава спестяванията и инвестициите. Самото правителство, отговорно за курса, признава този недостатък. Така че защо не са се опитали да го коригират?
Перспективи за реформа
Усилията на корпоративната данъчна реформа имат за цел да отменят корпоративни данъчни кредити и удръжки, да намалят ставката на корпоративния данък и да накарат компаниите да връщат приходи от чужбина обратно в Съединените щати (наречена „репатриране“), без да намаляват общите приходи от федерални данъци. Много от тези предложения са непопулярни с корпорациите, които често са основни участници в предизборните кампании на политиците. Този принос дава стимул на политиците да поддържат корпорациите щастливи, което често означава поддържане на статуквото. Политиците не могат да се споразумеят за реформи, толкова малки промени. Предложенията също са непопулярни, тъй като реформаторите предлагат повишаване на данъците, за да запазят общите приходи на правителството. Тези групи също се борят с промените.
Долния ред
Пределната данъчна ставка от 35% върху американските корпорации обезкуражава американските компании да печелят печалби в страната, което изпраща работни места и облагаем доход в чужбина. Това дава стимул на бизнеса да харчат сега, вместо да спестяват и инвестират за бъдещето, дори когато последният може да бъде по-благоразумният избор. Той също така губи корпоративните ресурси, които могат да бъдат изразходвани за разработване на нови продукти и услуги и вместо това ги пренасочва към лобиране на политици за благоприятни промени в корпоративния данъчен кодекс или за поддържане на статуквото. Тъй като данъчният код е толкова сложен, че е трудно да го реформираме по начини, които правят всички по-добри. Вместо това многобройните предложения за реформи никога не преминават поради противоречивите стимули на различни групи по интереси.
