Какво е присъщ риск?
Природен риск е рискът, породен от грешка или пропуск във финансовия отчет поради фактор, различен от неуспех на вътрешния контрол. При финансовия одит присъщият риск най-вероятно възниква, когато трансакциите са сложни или в ситуации, които изискват висока степен на преценка по отношение на финансовите прогнози. Този вид риск представлява най-лошият сценарий, тъй като всички вътрешни контроли, които са на мястото, са се провалили.
Присъщ риск
Разбиране на присъщия риск
Присъщият риск е един от рисковете, които одиторите и анализаторите трябва да търсят при преглед на финансовите отчети, заедно с контролния риск и риска за откриване. Когато провежда одит или анализира бизнес, одиторът или анализаторът се опитва да разбере същността на бизнеса, докато изследва контролните рискове и присъщите им рискове. Ако присъщите и контролните рискове се считат за високи, одиторът може да определи риска за откриване на приемливо ниско ниво, за да поддържа общия одитен риск на разумно ниво. За да намали риска за откриване, одиторът ще предприеме стъпки за подобряване на одиторските процедури чрез целеви подбор на одит или увеличен размер на извадката.
Компаниите, работещи във високо регулирани сектори, като финансовия сектор, са по-склонни да имат по-висок присъщ риск, особено ако дружеството няма отдел за вътрешен одит или има одитен отдел без надзорен комитет с финансов опит. Крайният риск за компанията също зависи от финансовата експозиция, създадена от присъщия риск, ако процесът на отчитане на експозицията се провали.
Сложните финансови транзакции, като тези, предприети в годините, водещи до финансовата криза 2007-2008 г., могат да бъдат трудни за разбирането дори на най-интелигентните финансови специалисти. Ценни книжа, обезпечени с активи, като задължения по обезпечени дългове (CDO), стана трудно да се отчитат, тъй като траншове с различно качество се преопаковат отново и отново. Тази сложност може да затрудни одитора да направи правилното становище, което от своя страна може да накара инвеститорите да считат една компания за по-стабилна финансова, отколкото в действителност.
важно
Присъщият риск е най-висок, когато ръководството трябва да използва значителна сума на преценка и сближаване при записване на сделка или когато са включени сложни финансови инструменти.
Пример за присъщ риск
Присъщият риск често е налице, когато дружеството публикува прогнозни финансови отчети, както на вътрешни инвеститори, така и на обществеността като цяло. Предвидните финансови средства по своята същност разчитат на оценките на ръководството и оценките на стойността, които представляват присъщ риск. Този вид оценка трябва да бъде разкрита на потребителите на финансови отчети за по-голяма яснота. (За допълнителни примери за присъщ риск вижте Примери за присъщ риск.)
