Какво е неквалифициран план?
Неквалифицираният план е вид отсрочен от данъците план за пенсиониране, спонсориран от работодателя, който е извън указанията на Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA). Неквалифицираните планове са предназначени да задоволят специализираните нужди за пенсиониране на ключови ръководители и други избрани служители и могат да действат като инструменти за набиране или задържане на служители. Тези планове също са освободени от дискриминационните и най-тежки тестове, на които са подложени квалифицираните планове.
Ключови заведения
- Неквалифицираните планове са пенсионноосигурителни планове. Наричат се неквалифицирани, тъй като не спазват указанията на Закона за осигуряване на доходи при пенсиониране на служителите (ERISA), както при квалифициран план. Неквалифицираните планове обикновено се използват за снабдяване на високоплатени ръководители с опция за допълнително пенсионно спестяване.
Как работи неквалифициран план
Има четири основни типа неквалифицирани планове: планове за отсрочена компенсация, планове за изпълнителни бонуси, планове за групово отделяне и планове за животозастраховане с разделен долар. Вноските, направени за тези видове планове, обикновено не подлежат на облагане с работодателя и се облагат с данък върху служителя.
Те обаче позволяват на служителите да отлагат данъци до пенсиониране (когато по презумпция са в по-ниска данъчна категория). Неквалифицираните планове често се използват за предоставяне на специализирани форми на обезщетение на ключови ръководители или служители, вместо да ги направят съдружници или частни собственици в компанията или корпорацията.
Отложена компенсация като неквалифициран план
Има два типа планове за отсрочена компенсация: истински планове за отсрочена компенсация и планове за продължаване на заплатите. И двата плана са предназначени да осигурят на ръководителите допълнителен пенсионен доход. Основната разлика между двете е в източника на финансиране. С истински план за отсрочена компенсация, изпълнителната власт отлага част от доходите си, която често е бонус доход.
С план за продължаване на заплатите работодателят финансира бъдещото обезщетение за пенсиониране от името на изпълнителната власт. И двата плана позволяват на печалбите да се натрупват отсрочени данъци, докато Службата за вътрешни приходи (IRS) ще облага доходите, получени при пенсиониране, сякаш става въпрос за обикновен доход.
Неквалифициран план: Изпълнителни бонусни планове
Изпълнителните бонус планове са ясни. Фирма издава изпълнителна полица за животозастраховане с заплатени от работодателя премии като бонус. Плащанията с премии се считат за компенсация и се приспадат на работодателя. Бонусните плащания са облагаеми с изпълнителната власт. В някои случаи работодателят може да изплати бонус над размера на премията, за да покрие данъците на изпълнителната власт.
Други планове
План за разделяне на долари: друг неквалифициран план
План за разделяне на долара се използва, когато работодателят иска да предостави на ключов служител постоянна застрахователна полица. Съгласно тази договореност работодател купува политика за живота на служителя, а работодателят и служителят разделят собствеността върху полицата. Служителят може да бъде отговорен за плащането на цената на смъртността, докато работодателят плаща остатъка от премията. При смърт бенефициерите на служителя получават основната част от обезщетението за смърт, докато работодателят получава част, равна на неговата инвестиция в плана.
Неквалифициран план: Групово разпределение
Планът за групово отделяне е друго споразумение за животозастраховане, при което работодателят изписва ключова застраховка за групов живот на служител над 50 000 долара и я заменя с индивидуална полица. Това позволява на ключовия служител да избегне начисления доход от груповото животозастраховане над 50 000 долара. Работодателят пренасочва премията, която би платила върху застраховката за излишен групов живот, към индивидуалната полица, собственост на служителя.
