Какво представлява договорът за модифицирано дарение?
Модифициран договор за дарение (MEC) е данъчна квалификация на полица за животозастраховане, чиито кумулативни премии надхвърлят лимитите на федералното данъчно законодателство. Данъчната структура и класификацията на политиката на IRS се променят, след като застрахователната полица се смеси в модифициран договор за дарение.
Разбиране на Договор за модифицирано дарение (MEC)
Модифициран договор за дарение (MEC) е терминът, даден на полица за животозастраховане, чието финансиране надхвърли ограниченията на федералното данъчно законодателство. С други думи, IRS вече не счита това за договор за животозастраховане. Промяната в класификацията беше направена за борба с използването на обозначението „животозастраховане“ за целите на избягване на данъци.
Ключови заведения
- Модифициран договор за дарение (MEC) е терминът, даден на полица за животозастраховане, чието финансиране надхвърли ограниченията на федералното данъчно законодателство. Политиката не трябва да отговаря на седемте теста на Закона за техническите и други приходи от 1988 г. (TAMRA). Данъчното облагане на тегленията по МИК са подобни на неквалифицираните тегления на анюитети.
По-конкретно, застрахователната полица се счита за MEC от IRS, ако отговаря на три критерия:
- Политиката се сключва на или след 20 юни 1988 г. Тя трябва да отговаря на законовата дефиниция на полица за животозастраховане. Политиката не трябва да отговаря на 7-платения тест на Закона за техническите и разните приходи от 1988 г. (TAMRA).
Тестът със седем заплати определя дали общата сума на премиите, внесени в полица за животозастраховане, през първите седем години е по-голяма от необходимата, за да се счита, че полицата е платена за седем години. Политиките се превръщат в МИК, когато премиите, платени за полицата, са повече от това, което е било необходимо да се изплащат в рамките на този седемгодишен период.
IRS изисква полица за животозастраховане да отговаря на строг набор от критерии, за да се квалифицира като MEC.
Полиците за животозастраховане, сключени преди 20 юни 1988 г., не подлежат на изплащане на премии над парите, разрешени от федералните закони. Въпреки това подновяването на по-стара застрахователна полица след тази дата се счита за ново и трябва да бъде подложено на теста със седем заплати.
Данъчни последици от ОИК
Данъчното облагане на тегленията по МИК е подобно на това при неквалифицираните анюитетни тегления. За тегления преди 59 1/2 възраст може да се наложи наказание за преждевременно изтегляне от 10%. Както при традиционните полици за животозастраховане, смъртните обезщетения на MEC не подлежат на облагане. Модифицираните договори за дарение обикновено се закупуват от лица, които се интересуват от защитени от данъци, богати на инвестиции политики и не възнамеряват да правят оттегляния от предсмъртна политика.
За разлика от традиционните полици за животозастраховане, данъците върху печалбите са редовен доход за тегления на МЕК по счетоводната методология „първоначално излизане“ (LIFO). Основата на разходите в рамките на МИК и тегленията обаче не подлежи на облагане. Безмитното обезщетение за смърт прави МИК полезни за целите на планирането на имоти, при условие че имотът може да отговаря на отговарящите на критериите критерии. Освен това собствениците на полици, които не предприемат тегления, могат да предадат значителна сума пари на своите бенефициенти.
