Непасивните приходи и загуби представляват всякакви приходи или загуби, които не могат да бъдат класифицирани като пасивни. Непасивният доход включва всеки активен доход, като заплати, бизнес доход или инвестиционен доход. Непасивните загуби включват загуби, възникнали при активното управление на бизнес. Непасивните приходи и загуби обикновено са декларируеми и подлежащи на приспадане през настъпилата година.
Разбиване на непасивни доходи и загуби
Непасивните доходи и загуби не могат да бъдат компенсирани с пасивни загуби или доходи. Например заплатите или доходите от самостоятелна заетост не могат да бъдат компенсирани от загуби от партньорства или други пасивни дейности. Обратно, непасивните загуби не могат да бъдат компенсирани с пасивен доход от партньорства или други източници на доходи, в които данъкоплатецът не е съществен участник.
Как се определят непасивните доходи и загуби
Дейностите, които включват същественото участие на данъкоплатците в усилията, които водят до загуби или доходи, могат да бъдат класифицирани като непроходими. Според Службата за вътрешни приходи тестовете за непасивни спрямо пасивни се коренят във времето, прекарано и действията, извършени в преследването на приходите. Загубите или доходите могат да бъдат квалифицирани като непосилни, ако данъкоплатецът ежегодно и активно участва повече от 500 часа в бизнес начинанието. Това изискване спада до 100 часа, ако никой друг партньор или сътрудник не назначи повече работно време за начинанието от данъкоплатеца през годината.
Това обаче не включва изпълнението на ролята на мениджър на бизнеса, ако друг мениджър изпълнява същите задължения. Освен това притежаването на бизнес, който все още е на работното време само с искане за материално участие, може да не отговаря на критериите на IRS за непропускливост.
Съществуват и други видове доходи, които могат да се квалифицират като непасивни. Приходите, получени от инвестиционни портфейли, могат да получат тази класификация. Това може да включва дивиденти, приходи от продажбата на инвестиции и лихви. Обезщетението, изплатено за унищожаването или кражбата на имущество, се счита за непосилно.
Източници на доходи за пенсиониране, като отложено обезщетение и социално осигуряване, също могат да бъдат включени като непреодолими. Точно както трябва да се отчитат приходите от тези източници, всички загуби, свързани с тези дейности, могат да бъдат приспаднати от данъците на данъкоплатците. Това включва и общи партньорства, които имат отговорността да контролират ежедневните операции на бизнеса. Непасивните загуби, с които се сблъскват общите партньори, от своя страна могат да повлияят на бизнеса, който управляват, тъй като те могат да се опитат да продадат или неговите активи, за да се справят със загубите си. Това от своя страна би могло да доведе до закриване на бизнеса.
