Какво представлява прогресивният данък?
Прогресивният данък е данък, който налага по-ниска данъчна ставка на хората с ниски доходи в сравнение с тези с по-висок доход, като го прави въз основа на способността на данъкоплатците да плащат. Това означава, че е необходим по-голям процент от доходите с високи доходи, отколкото от хората с ниски доходи.
Прогресивен данък
Разбиване на прогресивния данък
Прогресивният данък е този, който начислява по-висока данъчна ставка за хората, които печелят по-висок доход. Обосновката е, че хората с по-ниски доходи обикновено изразходват по-голям процент от доходите си, за да поддържат стандарта си на живот. Тези, които са по-богати, обикновено могат да си позволят основните потребности в живота (и след това някои).
Системата за облагане на доходите в САЩ се счита за прогресивна система.
Степента на прогресивна данъчна структура зависи от това колко бързо се повишават данъчните ставки във връзка с увеличаването на доходите. Например, ако един данъчен код има ниска ставка от 10 процента и висока ставка от 30 процента, а друг данъчен код има ставки на данъка върху дохода, вариращи от 10 до 80 процента, последният е по-прогресивен.
Предимствата на прогресивния данък
Прогресивните данъчни системи намаляват (данъчните) тежести за хората, които най-малко могат да си позволят да ги платят, а тези системи оставят повече пари в джобовете на хората с ниска работна заплата, които вероятно ще харчат всичките си пари и стимулират икономиката. Прогресивните данъчни системи също имат възможност да събират повече данъци, отколкото плоските данъци или регресивните данъци, тъй като данъчните ставки се индексират да се увеличават с покачването на доходите. Прогресивните данъци позволяват на хората с най-голям ресурс да финансират по-голяма част от услугите, на които разчитат всички хора и фирми, като пътища, реагиране и отстраняване на сняг.
Действащата данъчна система в Съединените щати, която беше подписана в закон през декември 2017 г. и влезе в сила от януари 2018 г., има седем различни данъчни ставки или данъчни групи въз основа на доходите и статуса на подаване (неженени, подадени заедно, подадени заедно или глави на домакинства). Тези данъчни ставки са 10 процента, 12 процента, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процента и 37 процента.
Недостатъци на прогресивните данъци
Критиците на прогресивните данъци ги смятат за дискриминационни спрямо заможни хора или лица с високи доходи. Тези критици смятат, че прогресивният данък върху дохода в САЩ е ефективно средство за преразпределение на дохода, основаващо се на мита, че повечето данъци се използват за финансиране на програми за социално подпомагане. Въпреки това, само малка част от държавните разходи са отделени за социални плащания.
Прогресивен данък срещу регресивен данък
Обратното на прогресивния данък, регресивният данък, отнема по-голям процент от доходите на работещите с ниска заплата, отколкото на работещите с високи заплати. Данъкът върху продажбите е пример за регресивен данък, тъй като ако двама души купуват една и съща сума стоки или услуги, данъкът върху продажбите представлява по-висок процент от заплатите на по-ниския доход и по-нисък процент от заплатите на физическото лице с по-висока печалба.
Прогресивен данък срещу плосък данък
За разлика от прогресивните и регресивни данъчни системи, плоската данъчна система не налага различни данъчни ставки за хората с различни нива на доходи. Вместо това плоското данъчно облагане налага един и същ процент данък за всички, независимо от доходите. Например, ако всички се облагат с 10 процента, независимо от доходите, това е плосък данък.
Американският данък върху заплатите често се счита за плосък данък, защото облага всички служители на заплати със същия процент. От 2016 г. обаче този данък не се прилага върху печалби над 118 500 долара и в резултат на това е само плосък данък за хората, които печелят по-малко от тази сума. Данъкоплатците, които печелят повече от тази сума, плащат по-нисък процент от общия си доход в данъка върху заплатите, което прави данъчната регресия.
