Един от проблемите, с които собствениците на малкия бизнес трябва да се справят, е да бъде в течение на многото задължения за местни, държавни и федерални данъци. Докато повечето собственици на фирми наемат счетоводител или данъчен специалист, който да се занимава с въпроси, свързани с данъците, разбирането на данъчната система е важно за тези, които носят основната отговорност за изпълнение на всички данъчни задължения. Тази статия ще се съсредоточи върху задълженията на собственика на предприятието по отношение на данъците върху заплатите. (Научете как приспаданията от заплати могат да понижат данъка върху доходите ви в отчисления за заплати .)
Задължения за данъци върху заплатите Всеки бизнес със служители е длъжен да удържа данъци върху заплатите от заплатите на служителите и да плаща приложимите федерални, държавни и местни данъци. Данъците, удържани обикновено от заплатите на служителите, включват FICA (Medicare и социалноосигурителни данъци) и федерални, държавни и местни данъци, ако е приложимо. Други задължения за удържане включват FUTA (Федерален закон за данък върху безработицата), а в щати като Калифорния, Хаваи, Ню Джърси, Ню Йорк и Род Айлънд, данъци за осигуряване за инвалидност. Неплащането на данъци или липсата на плащане може да доведе до големи глоби и санкции, така че е важно да се изчисли дължимата сума на дължимите данъци върху заплатите и да ги платите навреме. (Правилното счетоводство е от съществено значение за малкия бизнес. Прочетете шест стъпки за по-добър бизнес бюджет, за да научите как да управлявате приходите и разходите.)
Ако собственикът на малкия бизнес няма външни служители, но е включен, горните правила се прилагат и за заплатите на собственика, тъй като по същество той е единственият служител на корпорацията. Ако бизнесът не е регистриран и няма служители, собственикът ще трябва да плаща прогнозни данъци върху доходите от самостоятелна заетост всяко тримесечие. (Прочетете Трябва ли да включите бизнеса си? За да разберете дали тази бизнес структура ще бъде изгодна за вас.)
Изчисляване на данъци върху заплатите Има три стъпки за изчисляване на данъци върху заплатите:
- Определяне на облагаемите работници Определете облагаемата работна заплата Изчислете сумите за удържане
Облагаемите работници Работниците могат да бъдат служители или независими изпълнители. Служителите се третират като облагаеми работници, подлежащи на облагане с данъци върху заплатите, докато независимите изпълнители са отговорни за плащането на техните собствени данъци. Обикновено работниците се считат за служители, ако имате право да ръководите и контролирате начина, по който вършат работата си, а не просто резултатите от работата. Обаче линиите между независимите изпълнители и служителите не винаги са ясно очертани. За да помогне на собствениците на предприятия да определят кои работници са облагаеми служители, IRS има общоправни норми, които включват поведенчески, финансови и връзки тестове.
Тест за поведение Работникът е служител, когато работодателят има право да насочва и контролира работника. Работодателят не трябва всъщност да ръководи или контролира работника, но има право да го направи.
Финансов тест Този тест разглежда степента на контрол, който работодателят има върху финансовите аспекти на работата. В някои професии наличието на значителен контрол върху доставките, използвани за работа, подкрепя статута на работника като независим изпълнител.
Един определен начин за разграничаване на независим изпълнител от служител е чрез наличието на услуги. Независим изпълнител не е обвързан с една компания и може да рекламира услуги; служителят не може да рекламира услуги, освен ако работи извън компанията като независим изпълнител.
Тест за връзка Този тест се отнася до начина, по който работодателят и работникът възприемат отношенията си. Ако се очаква връзката работодател-работник да продължи до края на конкретен проект или за определен период от време, тогава работникът е независим изпълнител. От друга страна, ако връзката няма или граници, работникът е облагаем служител. (За повече информация за връзките, които са от съществено значение за малкия бизнес, прочетете Малък бизнес: Всичко е за отношенията .)
Облагаема заплата Облагаемата заплата е компенсация за извършени услуги и може да включва заплата, бонуси или подаръци. Някои форми на обезщетение, като възстановяване на разходи за пътуване или храна, не се считат за облагаеми заплати. За да не се облагат разходите, служителите трябва да ги проверяват чрез разписки или отчети за разходите. Те също трябва да са необходими, разумни и свързани с бизнеса. (Ако правите разходи, свързани с бизнеса, не забравяйте да поддържате постъпленията си в ред. Прочетете 10 стъпки към данъчната подготовка за информация относно планирането преди 15 април.)
Изчисляване на удържане След като разберете кои работници се квалифицират като облагаеми служители и кои заплати са облагаеми заплати, следващата стъпка е да разберете сумата, която трябва да удържате за федерални, държавни и местни данъци, както и FICA и FUTA.
Федерални данъци Всяка ведомост трябва да удържа федералните данъци върху дохода за приложимия период. IRS има два набора от данъчни таблици, които работодателите могат да използват за изчисляване на сумите, удържани при източника: таблиците със стойности на работната заплата и процентните таблици.
Таблицата на групата заплати е разделена за пет различни периоди на заплащане (дневни, седмични, двуседмични, полумесечни и месечни). За да определят сумите за удържане, работодателите избират приложимия период на заплащане и заплата за служителите, след което четат в цялата таблица до колоната, която показва броя на заявените изключения.
Процентните таблици са достъпни за осем периоди на заплащане (дневни, седмични, двуседмични, полумесечни, месечни, тримесечни, полугодишни и годишно) и разделени по брачен статус. Работодателите започват с намаляване на заплатите със стойността на заявените освобождавания. На следващо място, те използват таблицата, отговаряща на семейното положение на служителя, и търсят удържаната сума въз основа на групата на работната заплата.
Като собственик на бизнес е ваша отговорност да разгледате двата комплекта таблици и да определите коя е подходяща за вашия бизнес. Процентните таблици са по-приобщаващи по отношение на периодите на заплати, така че ако сте в ситуация, когато различни служители се изплащат в различни периоди на заплащане, тогава процентната таблица трябва да бъде избраната таблица. Например, ако служителите ви се изплащат на тримесечие, процентните таблици ще бъдат по-подходящи от таблиците със скоби за заплати. За да получите тези таблици, обадете се на IRS или отидете на http://www.irs.gov/ и поискайте публикации 15 и 15-A.
Държавни данъци
Повечето щати използват таблици, подобни на федералните данъчни таблици, и можете да ги получите, като отидете в секцията за данъци на уебсайта на вашия щат или се свържете с администрацията за малък бизнес. Не е необходимо да удържате държавните данъци в юрисдикции, които не налагат държавни данъци върху доходите, като Аляска, Флорида, Тексас, Уайоминг и Вашингтон. Други изключения включват държави, чиито данъци върху доходите на физическите лица са фиксиран процент от федералния данък, като Аризона, и където държавните данъци са фиксиран процент от брутните заплати, като Пенсилвания.
FICA Федералният закон за осигурителни вноски (FICA) е федерален закон, който изисква работодателите да удържат данъците за социално осигуряване и Medicare от заплатите, изплащани на служителите. Той също така изисква от работодателя и служителя всеки да плаща половината от данъка FICA. Данъците за социално осигуряване и Medicare се налагат както на служителя при фиксирана ставка от 4, 2% за социално осигуряване и 1, 45% за Medicare, така и на единната фиксирана ставка на работодателя съответно 6, 2% и 1, 45%, създавайки комбинирана данъчна ставка FICA от 15, 3% (12, 4% за социално осигуряване и 2, 9% за Medicare). Самонаетите лица са отговорни сами да плащат целия данък от 13, 3%. (Прочетете как правителството определя данъчната ви ставка в кривата на Laffer Key to Ideal данъчна ставка .)
За разлика от федералните и държавните данъци, данъците на FICA не се влияят от броя на удържаните освобождавания, заявени от служителя. Просто умножавате брутната заплата на служителя с приложимата данъчна ставка, за да определите колко трябва да удържате и колко трябва да платите като работодател. През 2009 г. и 2010 г. данъкът върху социалното осигуряване се прилага само за първите 106 800 долара доходи, наричани още база за социално осигуряване. Базата на заплатите се коригира всяка година за инфлация. Данъкът Medicare няма ограничение за доходи.
Данъците за безработица FUTA или FUTA са данъци, плащани единствено от работодателя. Трябва да платите данъци за безработица, ако се прилага едно от следните:
а) Вие плащате заплати на обща стойност най-малко 1500 долара на тримесечие
б)
Имате поне един служител във всеки даден ден в продължение на 20 седмици през календарна година, независимо дали седмиците са последователни
Данъчната ставка на FUTA е 6, 2% за 2011 г. и се налага върху първите 7 000 долара заплати за всеки служител. Можете обаче да поискате кредити срещу брутния си данък FUTA, за да отразявате държавните данъци върху безработицата, които плащате. Ако плащате държавните си данъци за безработица, когато те се дължат, имате право да поискате кредит от 5.4%, което ефективно намалява данъчната ви ставка FUTA до 0, 8%.
Съчетаване на всичко заедно
Изчисляването на данъци върху заплатите може да бъде много сложно и е важно да се изпращат плащания навреме, за да се избегнат неустойки и закъснели такси. Федералните данъчни плащания могат да се извършват или онлайн чрез електронната федерална система за плащане на данъци (EFTPS), или чрез банки, оторизирани да приемат федерални плащания. Ако използвате последния метод, всяко плащане трябва да бъде придружено от формуляр 8109, който може да бъде получен чрез обаждане на IRS на 1-800-829-4933 или от уебсайта на IRS. Данъците FUTA обикновено се плащат на тримесечие, а данъците по доходите на FICA се депозират полумесечно или месечно. IRS обикновено изпраща на собствениците на бизнес известие в края на всяка година, в което подробно описва кой метод да използват за предстоящата година.
Като цяло, навременността на депозита се определя от датата на получаването му. Въпреки това депозитът, изпратен по пощата, получен след датата на падежа, ще се счита за навременен, ако можете да установите, че е изпратен по пощата поне два дни преди датата на падежа. За да научите повече за задълженията за работна заплата на работодателите в малкия бизнес, отидете на http://www.irs.gov/ или се обадете на линията за помощ на IRS на живо за бизнес на 1-800-829-4933.
За свързано четене, вижте данъчен кредит за разходите, направени от малкия бизнес .
