Съдържание
- Какво е пренос на данъчни загуби?
- Как работи преносът на данъчни загуби
- Факторинг на капиталови печалби / загуби
- Как се пренасят загубите
- Пример в реалния свят
Какво е пренос на данъчни загуби?
Пренос на данъчни загуби е разпоредба, която позволява на данъкоплатците да прехвърлят данъчна загуба в бъдещи години, за да компенсират печалбата. Преносът на данъчна загуба може да бъде предявен от физическо лице или предприятие с цел намаляване на бъдещите данъчни плащания.
Как работи преносът на данъчни загуби
Помислете, че преносът на данъчна загуба е противоположен на печалбата или отрицателна печалба за данъчни цели. Това се случва, когато разходите са по-големи от приходите или капиталовите загуби са по-големи от капиталовите печалби. Тази разпоредба е чудесен инструмент за създаване на бъдещи данъчни облекчения. В повечето случаи преносът може да бъде валиден до седем години, въпреки че повечето държави имат свои собствени правила.
Преносът на данъчна загуба е различен от пренасянето на загуба. Преносът на загубите се прилага за компании, които правят нетна оперативна загуба от доходи, а не от капиталови загуби.
Факторинг на капиталови печалби / загуби
Капиталовата печалба или загуба е нереализирана, ако притежавате актив и не сте го продали, докато реализирана печалба или загуба на капитал изисква транзакция за покупка и продажба. Реализирана капиталова печалба генерира данъчен пасив и капиталова загуба може да се използва за компенсиране на данъчното задължение за печалбите. Когато продавате акции на загуба, например, данъчният код осигурява процес на пренасяне на данъчни загуби за компенсиране на други капиталови печалби и намаляване на данъчните ви задължения, включително капиталови печалби, реализирани в бъдещите години.
Да приемем например, че продавате 1000 акции от акции на XYZ за капиталова загуба на обща стойност 10 000 долара и че сте притежавали акцията в продължение на три години. Капиталовите печалби и загуби се отчитат в Приложение D от Формуляр 1040 на IRS данъчна декларация. Ако акциите се държат повече от година, периодът на държане е дългосрочен и данъкоплатецът компенсира дългосрочните печалби с дългосрочни загуби. Да приемем, че данъкоплатецът има 3 000 долара дългосрочни печалби, което намалява дългосрочната загуба на капитал до 7 000 долара. За този пример, приемете, че след това загубата се намалява с 2000 долара при краткосрочни капиталови печалби и че $ 1000 от загубата се използва за намаляване на други доходи при възвръщаемост. Останалата загуба на капитал е 4000 долара.
В допълнение към продажбата на инвестиции, продажбата на жилище води до капиталова печалба, а базата за данък върху имотите на къщата е нейната оценена стойност, която може или не може да бъде признатата продажна цена. Данъчната основа на имота на града е колективната стойност на всички облагаеми недвижими имоти в града.
Как се пренасят загубите
Правилата за пренос на данъчни загуби позволяват на данъкоплатеца да компенсира загубата от 4000 долара с бъдещи капиталови печалби, докато цялата останала загуба се използва за данъчни цели. Ако данъкоплатецът има 2000 долара капиталови печалби през следващата година, тези печалби могат да бъдат компенсирани с 2 000 долара от пренесените загуби. Тази данъчна политика позволява на инвеститорите, които реализират големи загуби по време на спад на пазара, да намалят печалбите, признати през много бъдещи години.
Пример в реалния свят
През 2016 г., водейки до президентския вот, The New York Times пусна данъчната декларация от 1995 г. на Доналд Тръмп. Тръмп, който отказа да издаде данъчните си записи по време на състезанието, отчете загуба от 916 милиона долара през 1995 г., която той успя да пренесе напред. Загубите бяха от реализирани капиталови загуби от инвестиции в казина, бизнес авиокомпании и имоти в Манхатън. Таймс съобщи, че тази загуба ще му позволи да избегне федерален данък в размер на 50 милиона долара за период до 18 години.
