Данъчно наказание се налага на физическо лице за неплащане на достатъчно от общия му прогнозен данък и удържане. Ако физическо лице има недоплащане на прогнозен данък, от него може да се изисква да плати неустойка (във формуляр 2210).
Разбиване на неустойката за недоплащане
За да избегнат неустойката за недоплащане, хората трябва да плащат или 100% от миналогодишния данък, или 90% от данъчната година, като комбинират прогнозни и удържани данъци.
Наказанието за недоплащане възниква, когато данъкоплатецът използва формуляр IRS 2210 за изчисляване на размера на дължимите от него данъци, като изважда сумата, вече платена в прогнозните данъци през цялата година. Ако данъкоплатецът осъзнае, че е доплатил, той трябва да заплати разликата плюс потенциална неустойка, която се изчислява въз основа на дължимата дължима сума и колко дълго е просрочена дължимата сума. 0, 5 процента от дължимата сума за всеки месец на неплащане.
Не всички недоплащащи данъкоплатците са изправени срещу неустойка, която може да бъде отменена при няколко сценария, включително:
- Общото данъчно задължение на данъкоплатците е по-малко от 1000 щатски долара. Данъкоплатецът не е дължал никакви данъци за предходната година. Данъкоплатецът е платил поне 90% от дължимите данъци. Данъкоплатецът е пропуснал изискуемото плащане поради събитие в злополука, бедствие или други необичайно обстоятелство. Данъкоплатецът се пенсионира след навършване на 62-годишна възраст. Данъкоплатецът е деактивиран през данъчната година или през предходната данъчна година, за която прогнозните плащания не са били изпълнени. Всяка друга ситуация, при която недостатъчното плащане е резултат от разумна причина и неволно пренебрегване.
Онези, които не отговарят на изискванията за изключение, споменато по-горе, за неустойката за недостатъчно плащане, в определени ситуации могат да се ползват за намалена санкция. Например, на физическо лице, което прехвърля статуса си на подаване на данъци към или от неженен, за да подаде съпруга за подаване заедно, може да бъде намалена санкция. Намалението може също да бъде разширено за данъкоплатците, които генерират значителна част от доходите си, по-късно през календарната година. Такъв пример е инвестиционен холдинг, който се разпродаде през декември, като по този начин предизвика значителен данък върху печалбата.
Трябва да се отбележи, че санкционираните данъкоплатци могат да бъдат подложени на лихви върху неустойката. За данъкоплатците, различни от корпорациите, процентът на надплащане и недоплащане е федералната краткосрочна ставка плюс три процентни пункта.
