Службата за вътрешни приходи (IRS) предлага американски данъчни регистратори пет опции за състояние на регистрация, за да изберете от всяка данъчна година:
- Единично женено подаване на заявления съвместно Женени подаване поотделноГлада на домакинствотоКвалифицираща вдовица (ер) с зависимо дете
Квалифициращата се вдовица (ер) със статут на зависимо дете предлага няколко предимства за лица с дете, които са загубили съпруг. Данъчните облекчения, предлагани за квалифициране на вдовица, включват по-ниска данъчна ставка, по-високо стандартно приспадане и някои потенциално изгодни данъчни режими по отношение на някои инвестиции.
Ключови заведения
- Квалифициращият статут на вдовица (ер) е специален статут на подаване на документи, преживял съпруг за две години след годината, в която съпругът им е починал. Сватбата, подадена заедно, и квалифициращите статут на вдовица (er) имат същите приложими данъчни ставки и данъчни скоби. Като цяло, квалифицираният статут на вдовица (er) позволява на вдовицата (er) да продължи да получава същите данъчни ставки като омъжените да подадат съвместно статут в продължение на две години след смъртта на съпруга си, ако останат несемейни. Омъжените подават съвместно и отговарят на статуса на вдовица (er) също имат същия стандарт приспадане, който е по-висок от други данъчни статуси.
Квалификационна вдовица (er) цени и изисквания
Квалифициращият се вдовица може да се използва от оцелял съпруг в продължение на две следващи години след смъртта, ако останат неженени. За годината на настъпването на смъртта вдовицата (ер) трябва да използва или състоянието на подаване на брака заедно, или статуса на подаване отделно. Квалифициращият статут на вдовица (er) не може да бъде използван до следващата година. През двете години след смъртта физическо лице може да избере статуса, който води до най-ниски данъчни плащания.
Доходите на починало лице подлежат на федерален данък върху доходите в годината на смъртта им, Следователно, съпругът, подал съвместно статут за годината на смъртта, изисква доход от двамата съпрузи. Ако вдовицата (ер) реши да използва подаване на брака поотделно, те също трябва да уредят данъчна регистрация за починалия си партньор. Ако починалият съпруг е длъжен да възстанови данък върху доходите на физическите лица, изпълнителят може да го поиска с помощта на IRS Формуляр 1310, Изявление на лице, което претендира за възстановяване поради починал данъкоплатец.
Специални обстоятелства биха се приложили, ако вдовица (ер) се жени повторно в годината на смъртта на съпруга си. Повторно сключване на брак през същата година със смъртта ще изисква вдовицата (г-н) да подаде заявление, като или да се ожени, за да подаде заявление съвместно с новия си съпруг, или да се ожени по отделно. И с двата случая трябва да се подаде брачна декларация отделно данъчна декларация за починалия съпруг.
Данъчните ставки за 2019 г. за подаване на съпружеска молба заедно и квалифицираща се вдовица (er) са същите и са включени по-долу:
Данъчни ставки за квалифицираща се вдовица (ер).
Данъчните ставки за 2019 г. за подаване на брак поотделно са, както следва:
Цени за подаване на брак отделно.
За да отговаря на условията за подаване чрез статут на вдовица (er) през 2019 г., физическото лице трябва да отговаря на критериите, подробно описани в публикацията на IRS „Публикация 17, Вашият федерален данък върху доходите“. Ключовите изисквания включват следното:
- Смъртта на съпруга е настъпила през 2018 или 2017 г. и не е възникнал повторен брак. Трябва да имат издържано дете, доведено дете или осиновено дете. Всеки индивид може да покаже, че е бил отговорен за повече от 50% от разходите на дома, в който те и техните зависими дете живееше.
Важно е също така да сте наясно с праговете на доходите, които изискват подаване на данък, ако дадено лице реши да използва квалифицирания статут на вдовица. За двете години след настъпване на смърт, индивидуално подаване под статут на вдовица трябва да има доход от:
- $ 24 400, ако са по-млади от 65 $ 25 700, ако са по-стари от 65
Ако доходът падне под тези нива, в повечето случаи не се изисква данъчна декларация, но може да бъде от полза, ако са налице определени кредити.
Предимства на статута на квалифициращата се вдовица (ер)
Данъчните облекчения за квалифицирана вдовица (er) могат да бъдат значителни. Омъжените подават съвместно и отговарят на изискванията за вдовица (ер) данъчни групи и ставки са еднакви. Като цяло, това позволява на вдовицата (г-н) да получава брачна сума, за да подаде съвместни такси за две следващи години след смъртта, ако останат неженени.
Омъжените подаване заедно и статут на вдовица (er) също предлагат най-високото стандартно приспадане от всички данъчни статути. За 2019 г. стандартната удръжка за подаване на съпружески дела и вдовица (ер) под 65-годишна възраст е 24 400 долара. Над 65-годишна възраст стандартното приспадане се увеличава с 1300 до 25 700 долара.
Квалифициращата се вдовица (и) също може да отговаря на условията за специални данъчни облекчения върху инвестициите. Това може да се прилага за инвестиции, притежавани съвместно с починал съпруг. Например, ако вдовица (ер) и съпруг притежават имот под наем, той може да се квалифицира за увеличаване на базата за данъчни цели. Това би могло да се превърне в допълнителни амортизационни надбавки и по-малък размер на облагаемата печалба, ако имотът бъде продаден.
Повишението в основата обикновено се прилага и за други активи, като акции на акции, които вдовицата (ер) наследява като бенефициент на имущество на починал съпруг. Вдовицата може да вижда корекции на сумите, които могат да внесат за пенсионни превозни средства, и корекции за допустимост за определени данъчни кредити.
