Какво е обезщетение за капитал?
Надбавката за капитал е разход, който бизнес от Обединеното кралство или Ирландия може да поиска срещу облагаемата му печалба. Капиталовите надбавки могат да се искат за повечето активи, закупени за използване в бизнеса, като се започне от оборудване и разходи за изследователска дейност до разходи за ремонт на сгради.
Класификацията на тези активи определя дали пълната или частичната стойност може да бъде поискана и дали надбавката може да бъде приспадана за една година или повече. След като бизнес е изчислил размера на капиталовите разходи за обезщетения, които могат да бъдат поискани по време на данъчен период, той трябва да включва тази информация в своята данъчна декларация, която във Великобритания се предоставя на HM приходи и митница (HMRC).
Ключови заведения
- Както Обединеното кралство, така и Ирландия позволяват определени бизнес разходи да бъдат приспаднати като капиталови надбавки. Някои разходи могат да бъдат приспаднати от данъци през годината, в която са направени, докато други допустими квоти са разпределени в няколко години. Допустимите категории включват оборудване и поне някои превозни средства за използване от компанията върху нетрайни стоки, като офис консумативи, не отговаря на изискванията
Допустими надбавки за капитал
Регулиран от HMRC, Законът за капиталовите обезщетения позволява на британските предприятия да искат удръжки за голямо разнообразие от разходи. (Това ръководство обхваща основно ситуацията във Великобритания; ирландските разпоредби са обсъдени накратко накрая.)
Категорията за машини и машини включва такива активи като оборудване и автомобили, микробуси и камиони. Част или цялата стойност на артикулите може да бъде извадена от печалбите на компанията, преди да платите данъци. Други капиталови надбавки включват разходи за изследвания и развойна дейност (НИРД), патенти и реновиране на бизнес помещения. Следното обаче не може да се претендира за капиталови надбавки: лизингови позиции; сгради, включително техните врати, порти, капаци, водни и газови системи; земя и конструкции, включително мостове, пътища и докове; и всеки предмет, използван за целите на бизнес развлечения, като лодка или развлекателна система.
Видове капиталова помощ
Две често използвани видове капиталови надбавки, достъпни за бизнеса, са годишната инвестиционна помощ (AIA) и надбавката за първата година.
AIA
AIA позволява на предприятията да приспадат пълната стойност на повечето артикули, използвани единствено за бизнес цели, до годишния лимит на надбавката от 1 милион британски лири (временно увеличен до 31 декември 2020 г.). Данъчното приспадане се претендира през същата данъчна година, в която е придобито. Повечето съоръжения и машини могат да бъдат заявени съгласно AIA, с изключение на автомобили, подаръци за бизнеса и всякакви стоки, закупени преди да бъдат използвани в компанията.
Помощ за първа година
Свързан вид надбавка за капитал е надбавката за първа година. Известен също като "увеличена добавка за капитал", тя се предлага над и над стандартната сума на AIA за определени активи, закупени от бизнес. Приспадането може да се извърши само в годината на покупката, оттук и името. Категориите артикули, отговарящи на изискванията за надбавка за първата година, са енергийно или водоефективно оборудване, което включва някои видове нови автомобили с ниски емисии на CO 2, оборудване за пестене на енергия и вода и нови превозни средства с нулеви емисии.
Използване на надбавката за записване
Процентът от стойността, която може да бъде заявена, се основава на вида на артикула, а процентът, който може да бъде приспаднат за бизнес автомобилите, зависи от нивото на емисиите на CO 2. Обикновено стойност означава цената, платена за даден артикул. Въпреки това, в случаите, когато даден артикул е бил подарък или преди това е бил собственост, пазарната стойност трябва да се използва при изчисляване на удръжки.
Тарифи за надбавката за записване
Повечето артикули, които се използват за бизнес цели, отговарят на 18% годишно приспадане на стойността им. Активите, които отговарят на изискванията за 8% приспадане, включват интегрални характеристики на сгради като ескалатори или климатизация, елементи с дълъг живот (25 години или повече), топлоизолация на сгради или автомобили с по-високи емисии на CO 2. С изключение на автомобилите, HMRC съветва бизнесът да претендира за тези активи по AIA, вместо да претендира като надбавка за отписване, само с 8% процент на приспадане, освен ако AIA ограничението вече е достигнато.
Капиталови помощи в Ирландия
Капиталовите надбавки на Ирландия са структурирани подобно на тези във Обединеното кралство. За разлика от AIA на Обединеното кралство, надбавките в Ирландия, които могат да бъдат поискани изцяло през годината, в които са направени, са ограничени до тези с конкретни ползи за околната среда или здравето.
Могат да се иска капиталова помощ от 12, 5% годишно за осем години за разходи за машини и машини; моторни превозни средства; права за преносен капацитет; компютърен софтуер; и такива конкретни нематериални активи като патенти, авторски права, търговски марки и ноу-хау. Разходите за индустриални сгради могат да бъдат поискани на 4% за 25 години за повечето промишлени сгради.
Компанията може да поиска 100% ускорено обезщетение за капитал за следното: енергийно ефективно оборудване, включително превозни средства с електрическо и алтернативно гориво; газови превозни средства и оборудване за зареждане с гориво; и оборудване в детско заведение или фитнес зала, предоставено от компанията на служителите. ACA може да бъде заявен през първата година, когато активът се използва в бизнеса.
