Какво представлява данъчният кредит върху дивидентите?
Данъчният кредит върху дивидента е сумата, която резидент на Канада прилага срещу своето данъчно задължение върху натрупаната част от дивидентите, получени от канадските корпорации. Данъчният кредит върху брутния и дивидент е приложим за физически лица, а не за корпорации.
Какво е дивидент?
Премахване на данъчен кредит върху дивидентите
Допустимите дивиденти, които физическо лице получава от канадските корпорации, се „увеличават“ с 38% към 2018 г. За да бъдат официално признати дивиденти като допустими дивиденти, те трябва да бъдат определени като допустими от компанията, изплащаща дивидента. Брутната ставка за неприемливи дивиденти към 2018 г. е 15%. Помислете за брутно увеличение като за увеличение, за да отчетете приложимите данъци.
Например, ако една компания изплати 20 дивиденти на акция, инвеститорите ще получат $ 20 х 1, 38 = $ 27, 60 на акция, което означава, че дивидентите им след данъци ще бъдат 20 долара на акция. Натрупаната сума се включва върху данъчната форма на данъка върху доходите като облагаем доход. След това федералните и провинциалните правителства на Канада предоставят на физически лица данъчен кредит, равен на процент от натрупаната сума, което спомага за намаляване на реалния данък, дължим.
38%
Размерът на допустимите дивиденти, които физическо лице получава от канадските корпорации, се „събира“ към 2018 г.
Например, да приемем, че Сюзън Смит има ефективна данъчна ставка от 25%. Тя получава 250 долара допустими дивиденти и 200 долара неприемливи дивиденти през данъчната 2018 година. За да изчисли данъчния кредит на федералния дивидент, тя трябва да натрупа общите дивиденти, които получава с процента, определен от Канада агенция за приходите (CRA). В този случай процентите са 38% за допустимите дивиденти и 15% за неприемливите дивиденти.
= ($ 250 x 1, 38) + ($ 200 x 1, 15)
= $ 345 + $ 230
= $ 575
Това означава, че Сюзън отчита 575 долара като облагаем доход. Тъй като ефективната й данъчна ставка е 25%, данъкът върху този доход ще бъде:
= $ 575 х 0, 25
= 143, 75 $
Данъчният кредит за федерален дивидент като процент от облагаемите дивиденти е 15.0198% за допустимите дивиденти и 10.0313% за неприемливите дивиденти. Нейният данъчен кредит върху дивидента на федерално ниво ще бъде:
= ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.100313)
= $ 51, 82 + $ 23, 07
= 74, 89 $
Така данъчният кредит намалява първоначалното данъчно задължение на Сюзън до 143, 75 долара - 74, 89 долара = 68, 86 долара.
Обърнете внимание, че има както федерални, така и провинциални данъчни кредити. Например, ако Сюзън живее в провинция Алберта, тя може да поиска провинциален данъчен кредит от 10%, който, когато се прилага към нейните дивиденти, може допълнително да намали данъчните си задължения.
Данъчните кредити за дивидент са невъзстановими кредити, които се прилагат в опит да компенсират двойното данъчно облагане, тъй като дивидентите се изплащат на акционерите с печалба на корпорацията след данъчно облагане, а дивидентите, получени от акционерите, също се облагат. Дивидентите, получени от чуждестранна корпорация, не са обект на механизмите за данъчен кредит върху брутния и дивидент. Следователно ще плащате по-висока ставка на данък върху дивиденти от чуждестранна корпорация.
Ключови заведения
- Резидентите на Канада прилагат данъчни кредити върху дивидент срещу данъчни задължения върху общата част от дивидентите, получени от канадските корпорации. Данъчните кредити върху брутния и дивидент важат само за физически лица. Често има федерални и провинциални данъчни кредити.
