Какво е акцизен данък?
Акцизният данък е законодателен данък върху специфични стоки или услуги при покупка, като гориво, тютюн и алкохол. Акцизните данъци са вътрешнонационални данъци, наложени в рамките на държавна инфраструктура, а не международни данъци, наложени през границите на страната. Федералният акцизен данък обикновено се събира от продажбата на моторно гориво, самолетни билети, тютюн и други стоки и услуги.
Акцизите са предимно за бизнеса. Потребителите могат или не могат да видят директно цената на акцизите. Много акцизи се плащат от търговците, които след това прехвърлят данъка на потребителите чрез по-високи цени. Търговците плащат акцизи на търговците на едро и обмислят акцизите в ценообразуването на продуктите, което като цяло увеличава цените на дребно.Въпреки това има някои акцизи, които се плащат директно от потребителя, включително данъци върху собствеността и акцизи за някои дейности в пенсионната сметка.
Акцизен данък
Как работи акцизният данък
Федералните, щатските и местните власти имат правомощието да въвеждат акцизи. Докато данъкът върху доходите е основният генератор на приходи за федералните и щатските правителства, приходите от акциз също представляват малка част от общите приходи.
Акцизните данъци са предимно данък върху бизнеса, отделен от други данъци, които бизнесът трябва да плаща, като данъците върху дохода. Фирмите, които таксуват и получават акцизи, трябва да подават формуляр 720 Федерална декларация за акциз на тримесечна база и да включват тримесечни плащания.Бизнес колекторите на акцизи трябва също да запазят задълженията си за предаване на акцизите на държавните и местните правителства, както се изисква. Търговците могат да получат отчисления или кредити в годишните си декларации за данък върху дохода, свързани с плащанията на акцизния данък.
Ключови заведения
- Акцизните данъци са данъци, необходими за конкретни стоки или услуги като гориво, тютюн и алкохол. Акцизните данъци са предимно данъци, които трябва да се плащат от бизнеса, обикновено увеличавайки цените за потребителите индиректно. Акцизните данъци могат да бъдат ad valorem (заплащани в процент) или специфични (разходи, начислени по единица). Някои потребителски акцизи могат да се изискват директно от потребителя, като данъци върху собствеността и санкции върху някои акции на пенсионната сметка.
Акцизите могат да попаднат в една от двете категории: ad valorem и специфични. Акцизите за ad valorem са фиксирани процентни ставки, изчислени за определени стоки или услуги. Специфичните данъци са фиксирани суми в долари, прилагани за определени покупки.В някои случаи правителствата събират акцизи върху стоки с висока социална цена, като цигари и алкохол, и поради тази причина тези данъци понякога се наричат данъци върху греха. Като цяло най-големите акцизни данъци, които генерират приходи в САЩ, идват от моторно гориво, самолетни билети, тютюн, алкохол, здравни стоки и здравни услуги.
2.5%
През 2017 г. акцизите представляват 83, 8 милиарда долара от приходите на федералното правителство и 2, 5% от общите приходи на федералните данъци.
Службата за вътрешни приходи предоставя насоки за акцизите в публикация 510.
Акцизни данъци Ad Valorem
Ad valorem е латинска фраза, която буквално означава „според стойността“. Данъкът ad valorem се начислява като процент. Това води до акциз, който се основава на стойността на продукта или услугата. Например, IRS налага 10% акциз върху услугите за дъбене на закрито. Това означава, че ако един тен салон таксува 100 щатски долара за сесия за тен, той трябва да плати 10% акцизен данък IRS. По същия начин, ако компанията наложи 200 долара за дъбене, тя трябва да плати 20 долара акциз. Други видове акцизи ad valorem включват огнестрелно оръжие (10%), самолетни билети (7, 5%) и тежки камиони (12%). Данъците върху собствеността могат да се считат и за вид ad valorem акциз.
Специфични акцизи
Специфичните акцизи са набор от данък или такса, добавена към определен продукт на база единица. Някои примери за федерални специфични акцизи включват цигари (1, 01 долара за опаковка от 20), тютюн за лула (0, 1769 долара за една унция), бира (3, 50 долара за първите 60 000 барела), пътници на круизен кораб (3 долара на пътник) и бензин (0, 184 долара) на галон).
Често данъците за грях върху целеви стоки като бира и алкохол ще се облагат на федерално ниво, а също така ще се облагат тежко от държавата, което прави цената на тези артикули по-висока. Например, Ню Йорк има специфичен акциз в размер на 4, 35 долара за пакет цигари от 20. Комбинирането на това с федералния данък от 1, 01 долара прави акцизите само 5, 36 долара. Тези данъци оказват значително влияние върху потребителите.
Акцизни данъци върху пенсионни сметки
Акцизите се начисляват и за някои дейности по пенсионна сметка. Много хора са запознати с тези данъци като наказания.
6% акцизен данък се прилага за излишъци от индивидуални пенсионни вноски (IRA), които не са коригирани до приложимия срок. 10% акцизна данъчна санкция се прилага за разпределения от определени IRAs, квалифицирани планове или 403 (b) сметки, когато инвеститор прави тегления преди 59, 5-годишна възраст. Също така се начислява 50% акцизна данъчна санкция, когато инвеститорите не вземат задължителните задължителни минимални разпределения от определени пенсионни сметки. Изискваните минимални разпределения са задължителни след навършване на 70, 5 години за традиционните сметки на IRA, 401 (k) s, 457 планове и няколко други пенсионно-спестовни пенсионни спестовни програми.
