Какво е криминалистически одит?
Съдебномедицинският одит е преглед и оценка на финансовите записи на дадено предприятие или физическо лице за получаване на доказателства, които могат да бъдат използвани в съда или съдебно производство. Съдебният одит е специализация в областта на счетоводството и повечето големи счетоводни фирми имат отдел за съдебномедицински одит. Съдебните одити изискват експертните знания на счетоводните и одиторски процедури, както и експертни познания за правната рамка на такъв одит.
Съдебните експертизи обхващат широк спектър от разследващи дейности. Може да се проведе съдебномедицински одит за преследване на страна за измама, присвояване или други финансови престъпления. В процеса на съдебномедицински одит одиторът може да бъде призован да служи като експертен свидетел по време на съдебно производство. Съдебните одити могат също да включват ситуации, които не включват финансови измами, като спорове, свързани със заявления за несъстоятелност, закриване на бизнес и разводи.
Ако някога сте подплатили отчет за разходите - или дори мислите за това - знайте, че това е пример за измама и може да бъде разкрито лесно чрез съдебномедицински одит.
Причини за провеждане на съдебномедицински одит
Съдебно-одитните разследвания могат да разкрият или потвърдят различни видове незаконни дейности. Обикновено се избира съдебномедицински одит, вместо редовен одит, ако има вероятност събраните доказателства да бъдат използвани в съда. По-долу цитираме случаи, които могат да наложат съдебномедицински одит:
Корупция или измама
При съдебномедицински одит одиторът ще бъде в състояние да търси
- Конфликт на интереси - когато измамник използва своето влияние за лични печалби в ущърб на компанията. Например, ако мениджърът разреши и одобри неточни разходи на служител, с когото има лични отношения. Закусване - предлагане на пари, за да свърши нещата или да повлияе на ситуация в нейна полза. Извличане - неправилно използване на действителна или заплашена сила, насилие, или сплашване за спечелване на пари или имущество от физическо или юридическо лице.
Хипотетичен пример за съдебно-одитен случай
Да кажем, че производител на компютри, WysiKids, по препоръка на своя финансов директор (CFO), сключи договор със Smart Chips, Inc. за доставка на WysiKids с процесори. По времето, когато договорът беше подписан, Smart Chips не беше упълномощен да извършва бизнес; лицензът му бе отменен за неопределено време въз основа на някои нередности в неотдавнашно подаване на Службата за вътрешни приходи (IRS). Главният изпълнителен директор на WysiKids знаеше, че лицензът на Smart Chips е спрян, но все пак предполагаше, че компанията му влиза с Smart Chips, тъй като той тайно получава компенсация от Smart Chips за това.
Изложената по-горе измама може да бъде разкрита чрез разследване на вътреличните взаимоотношения и излагане на конфликт на интереси.
Присвояване на активи
Това е най-разпространената форма на измама. Примерите включват: присвояване на пари в брой, представяне на фалшифицирани фактури, извършване на плащания към несъществуващи доставчици или служители, злоупотреба с активи (като фирмено оборудване) и кражба на фирмен инвентар.
Измами с финансов отчет
Една компания може да се забърка в този вид измами, за да се опита да покаже, че финансовите й резултати са по-добри, отколкото всъщност са. Целта на представянето на измамни номера може да бъде да се подобри ликвидността, да се гарантира, че ръководителите на ниво C продължават да получават бонуси или да се справят с натиска за изпълнение.
ключови заведения
- Съдебномедицинският одит е преглед и оценка на финансовите записи на дадено предприятие или физическо лице за извличане на доказателства, които могат да бъдат използвани в съдебно производство. Може да се проведе съдебномедицински одит за преследване на страна за измама, присвояване или друго престъпно поведение. Форензичният одит е счетоводна специалност; повечето големи счетоводни фирми имат отдел за съдебномедицински одит.
Как работят съдебномедицинските одити
Процесът на съдебномедицински одит е подобен на обикновен финансов одит - планиране, събиране на доказателства, писане на доклад - с допълнителната стъпка от потенциално явяване в съда. Адвокатите и на двете страни предлагат доказателства, че или разкриват или опровергават измамата и определят претърпените вреди. Те представят своите констатации на клиента и пред съда в случай, че делото премине на съд.
Планиране на разследването
По време на етапа на планиране съдебният експерт и екипът ще планират разследването си за постигане на цели, като например
- Идентифициране на каква измама се извършва, ако има такава Определяне на периода, през който е извършена измаматаОткриване на начина, по който е била укрита измаматаИменоване на извършителите на измаматаКолифициране на претърпената загуба в резултат на измамата Събиране на подходящи доказателства, които са допустими в съдаПредлагане на мерки за предотвратяване на такива измами възникващи в бъдеще
Събиране на доказателства
Събраните доказателства трябва да са достатъчно адекватни, за да докажат самоличността на измамника (ите) в съда, да разкрият подробностите на схемата за измами и да документират претърпените финансови загуби и засегнатите от измамите страни.
Логически поток от доказателства ще помогне на съда да разбере измамата и представените доказателства. Съдебните одитори са длъжни да вземат предпазни мерки, за да гарантират, че събраните документи и други доказателства не са повредени или променени от никого.
Докладване
Съдебномедицинският одит изисква писмен доклад за измамата да бъде представен на клиента, за да може той да пристъпи към завеждане на съдебно дело, ако желае. Докладът трябва да включва най-малкото
- Констатациите от разследването Обобщение на събраните доказателстваИ обяснение как е извършена измаматаПредложения за предотвратяване на подобни измами в бъдеще - като подобряване на вътрешния контрол
Съдебно производство
Съдебният експерт трябва да присъства по време на съдебното производство, за да обясни събраните доказателства и как екипът идентифицира заподозряните лица. Той или тя трябва да опрости всякакви сложни счетоводни въпроси и да обясни случая на езика на непрофесионалния работник, така че хората, които нямат разбиране за юридически или счетоводни условия, да разберат ясно измамата.
