Одит. Самата дума може да изпрати треперене нагоре по гръбначния стълб дори на най-консервативния данъкоплатец. За много данъкоплатци тази страховита процедура е довела или до кошмарни посещения в офиса на IRS, или, още по-лошо, до посещения от агенти по приходите в техните домове и предприятия.
Резултатът често е оценка на обратни данъци, лихви, санкции - понякога дори наказателни санкции. Но тези, които нямат достатъчно късмет, за да получат решения за неправомерно коригиране от одит, имат повече призиви, отколкото си дават сметка. Одитите могат да се обжалват по същия начин, както по-малките съдебни решения, а в много случаи Службата за апелации отменя (или поне променя) констатациите от първоначалния одит в полза на данъкоплатците. (За подробен изглед вижте нашето специално Ръководство за данък върху доходите .)
Службата за обжалване на IRS
IRS разбира, че много данъкоплатци няма да се съгласят с констатациите на своите одитори. Следователно тя създаде отделен клон на службата, наречен Служба за обжалване, който се състои от приблизително 1400 служители, разположени в цялата страна. Повечето от тях по едно време са били одитори, но сега са висши служители в системата на IRS и обикновено имат юридически или счетоводен опит. Тяхната единствена функция е да преразглеждат готовите доклади за проверка и да предоставят безпристрастна платформа за данъкоплатците да пледират своите дела пред по-висока власт в рамките на IRS. Те се опитват да избегнат съдебни спорове чрез вътрешно решаване на данъчни спорове по начин, който подбужда бъдещото доброволно спазване на данъкоплатците с данъчните закони.
Служителите по жалбите имат по-голям авторитет и гъвкавост при решаването на делата от одиторите. Компетентността им всъщност се съди по това колко често те са в състояние да постигнат успешен компромис с данъкоплатците, а не от желанието им да подкрепят констатациите на одитор. (Вижте нашите свързани статии, намалете данъчната си сметка ) Апелативната служба ще изслуша всяка причина, поради която не сте съгласни с одит, различен от религиозни, морални или политически убеждения.
Предимства на обжалване на одит
Както беше посочено по-горе, обжалването на одит често може да намали (или дори да премахне) предварително изчислените данъци и санкции. Въпреки това много малък брой данъкоплатци обжалват своите одити. Защо този процент е толкова нисък е нещо мистерия, като се има предвид лекотата и бързината на процеса на обжалване. Обжалването на одит също не струва нищо, освен ако не привлечете помощта на данъчен специалист, което обикновено не е необходимо.
Най-хубавото е, че шансовете да спечелите вашия случай са изненадващо високи. Според поне едно издание на книгата "Stand up to IRS" от Nolo Publishing, одиторите наричат Апелативната служба като "частния магазин за подаръци на IRS". Средният данъкоплатец, който обжалва одит, може да очаква общата сума в долара, първоначално оценена от одитора, намалена с 40%. Нещо повече, обжалването на вашия случай забавя датата на плащане на данъчната ви сметка за продължителността на процеса на обжалване, който може да продължи с месеци. Това ви дава допълнително време за събиране на средствата, необходими за заплащане на оценката или изработване на план за плащане. Службата за обжалване също има официално заявен ангажимент да обясни вашите права към вас в процеса на обжалване, да изслуша притесненията си, да действа своевременно и отзивчиво и да предоставя справедливо и безпристрастно обслужване.
Недостатъци на привлекателността
Има само няколко случая, в които процесът на одит може да се окаже пагубен. Съществува вероятността служителят по обжалването да намери допълнителни елементи, които одиторът е пропуснал. Това е рядкост, но ако знаете за нещо пагубно при връщането ви, което не е било отбелязано по-рано и все още може да бъде намерено, съдът с IRS в USTax Court може да бъде по-безопасна алтернатива, тъй като в този случай не могат да бъдат въведени нови проблеми. Другият проблем, който трябва да вземете предвид, е, че лихвите и неустойките ще продължат да се натрупват върху оцененото ви салдо по време на процеса на обжалване. Това означава, че ако загубите своето дело за обжалване, тогава ще получите плащането дори повече от преди.
Как да обжалваме одит
След приключване на вашия одит, ще получите подробен доклад за проверка от IRS, очертаващ всички предложени оценки и промени, разделени по лихви, неустойки и данъци.
Първата стъпка в процеса на обжалване е просто да не подписвате и връщате вашето копие от този доклад, което обикновено води до генериране на 30-дневно писмо, което обяснява как да обжалвате одита. Трябва да подадете официалния си протест в рамките на 30 дни от датата, посочена в писмото. Може да искате първо да помислите за просто обжалване на управителя на одитора, въпреки че това няма да удължи срока от 30 дни. Ето информацията, която IRS казва, че официалният ви протест трябва да включва:
- Вашето име, адрес и телефонен номер за деняИзявление, че искате да обжалвате констатациите от IRS пред Службата за обжалванеКопие на полученото писмо, което показва предложената промяна (и) Данъчен (и) период (и) или година (и)Списък на всеки предложен артикул, с който не сте съгласни. Причината (ите) не сте съгласни с всеки артикул; фактите, които подкрепят позицията ви по всеки елемент; законът или органът, ако има такъв, който подкрепя вашата позиция по всеки артикул. \ изявленията за наказателни лъжи, както следва: „Под санкциите за лъжесвидетелстване декларирам, че фактите, заявени в този протест и всички придружаващи документи, са верни, верни и пълни, доколкото знам и вярвам.“ Подписът ви под наказанията на лъжесвидетелстване
Ако по някаква причина не можете да подадете протеста си в рамките на определения срок, можете да поискате 30- или 60-дневно удължаване, което обикновено се предоставя. Тогава имате три възможности за това как да преместите одита си в Службата за обжалване.
- Ако дължите по-малко от 2500 долара, можете просто да помолите одитора си за обжалване. Ако дължите между 2500 и 25 000 долара, трябва да напишете протестно писмо, озаглавявайки го „малка молба за дело“. Това писмо трябва да съдържа цялата ви информация за контакт и данъчните номера на всички заинтересовани страни, както и декларация за намерение за обжалване и подробна разбивка на спорните артикули. (Еднократната консултация с данъчен специалист може да гарантира, че това писмо пишете правилно.) Или можете да попълните формуляр IRS 12203 „Искане за преглед на обжалване“, който можете да изтеглите от уебсайта на IRS. Ако дължите повече от 25 000 долара, Форма 12203 е единствената ви възможност. Препоръчва се също така данъкоплатците от първа категория да напишат писмо или да попълнят формуляр 12203 в допълнение към отправяне на устно искане, за да се гарантира, че случаят им не се изплъзва през пукнатините. (Вижте свързаната ни статия, Избягване на одит .)
В повечето случаи служител по жалбите ще отговори на протеста ви в рамките на 90 дни, въпреки че това може да варира донякъде в зависимост от естеството на вашия случай. Ако не сте чували от жалби след 90 дни, след това се свържете с Службата за обжалвания, където сте изпратили искането за доклад за състоянието. Ако не можете да получите актуализация на състоянието на вашия случай, опитайте се да разберете кога офисът може да се свърже с вас. Ако не можете да получите дата, обадете се на специалист по обжалване на акаунти за обжалване (AARS) на (559) 233-1267. AARS трябва да може да ви предостави информация за кого е зададен акаунта ви и как да се свържете с това лице.
Подготовка за изслушване по обжалване
Обикновено данъкоплатците разполагат с най-малко 60 дни, за да се подготвят за обжалването след подаване на искането за обжалване. Използвайте това време, за да циментирате подробностите и аргументите, които възнамерявате да направите по време на обжалването. Не забравяйте да поискате копие от досието на одитора - вие имате законно право на него съгласно Федералния закон за свобода на информацията (FOIA). Това изисква друго писмо да бъде изпратено до служителя на FOIA в местния офис на IRS. Не забравяйте да посочите данъчните години, обхванати от одита, и доброволно, за да покриете разходите на всички необходими копия. Изпратете писмото чрез заверена поща и поискайте обратна разписка. Вероятно ще отнеме поне месец, преди заявката ви да бъде удовлетворена, и не се колебайте да продължите, ако отнеме повече време. Междувременно организирайте и подгответе всичките си документи и други документи.
Подгответе копия на всички необходими разписки, извлечения или други формуляри, необходими за доказване на вашия случай. Разбийте ясно информацията върху електронните таблици, които служителят по обжалването може лесно да разбере. Дори ръчно изработените визуални презентации могат да бъдат ефективни, ако ситуацията ги изисква. Създайте отделна папка с файлове за всеки оспорван елемент за удобство на служителя.
Представяне на вашия случай на служителя по жалбите
Изслушванията по жалбите обикновено са доста неофициални и можете да запишете производството, ако желаете. Препоръчително е да създадете поне грубо очертание на това, което искате да кажете на служителя, и може да искате предварително да репетирате диалога си. След като сте пред служителя, ясно изречете всички грешки, които смятате, че одиторът е извършен по време на одита. Въпреки това, не злодействайте нито на одитора, нито на IRS - независимо колко искате да искате.
Бъдете готови да чуете служителя да поиска допълнителна документация или време за проучване на въпрос; ако е така, не се колебайте да поискате толкова време, колкото ви е необходимо, ако въпросът изисква вашето участие. Преди всичко, не забравяйте да си направите много внимателни бележки за това, което служителят казва по време на изслушването, ако по друг начин не записвате сесията. (За повече информация вижте 10 най-пренебрегвани данъчни облекчения .)
Преговори за споразумение
Както беше посочено по-горе, служителите по жалбите са инструктирани да предотвратят възможността IRS да загуби дело в съда. Първото нещо, което трябва да поискате от апелативния служител, е да се откажете от всякакви санкции, които одиторът ви е преценил. Служителят може да направи това доста лесно, ако е убеден, че намеренията ви не са измамни. Съгласяването да се плати поне няколко от корекциите също показва добросъвестност, но не уточнявайте кои от тях. Готовността за компромиси ще повиши доверието ви в очите на служителя. Говорете по отношение на корекции, позиции или проценти, а не в долари. От само себе си се разбира, че изкуството на преговорите е от първостепенно значение при определянето на резултатите, които получавате от изслушването.
Сумите за сетълмент обикновено се достигат устно и след това се преписват във Формуляр 870 на IRS, „Отказ от ограничения при оценяване и събиране на дефицит в данъка и приемане на надценка“. След като приключи изслушването, отпечатаната форма може да отнеме месеци в пощенската ви кутия. Трябва да се отбележи, че подписването на този формуляр ще ви попречи да занесете IRS в данъчния съд на САЩ, ако по-късно откриете друга грешка, направена или от одитора, или от апелативния служител. Преди да подпишете, бъдете сигурни, че сте разбрали добре всичко, отпечатано върху него. Уверете се, че номерата във формуляра съответстват на словесното споразумение, което сте постигнали на срещата, и не се колебайте да се консултирате с данъчен специалист, ако имате въпроси от какъвто и да е вид. (За повече информация вижте нашата свързана статия Оцеляване на одита на IRS .)
заключение
Въпреки че обжалването на одит теоретично може да доведе до неблагоприятни последици в някои случаи, повечето данъкоплатци, които излязат в края на одита, имат отличен шанс да отменят поне част от съдебните решения от своите одити. За повече информация относно обжалването на вашия одит, изтеглете Публикация 5, "Вашите права на обжалване и как да подготвите протест, ако не сте съгласни" от www.irs.gov.
