Преобразуване на неприспадаема IRA в Roth IRA
Несъмнено Roth IRA има някои съществени предимства пред традиционните IRA. Например, Roth IRA предлага безвъзмездно изтегляне на вноски и печалби при пенсиониране, а изискваното минимално разпределение (RMD) не е приложимо. За щастие, традиционните IRAs могат да бъдат превърнати в Roth IRAs.
В един момент имаше ограничения за реализациите. Въпреки това, през 2010 г. Конгресът премахна лимита на приходи от 100 000 долара за реализация на Roth IRA. Това означава, че традиционните собственици на IRA във всички данъчни групи могат да конвертират своите сметки. По принцип хората могат да преобразуват традиционните си вноски за IRA в Roth IRA с едно предупреждение; част от конвертираната сума подлежи на облагане с данък върху дохода.
Ключови заведения
- В рамките на определени ограничения на доходите (които могат да се променят годишно) данъкоплатците в по-ниски данъчни групи могат да получат приспадане на вноската на IRA върху своите федерални данъчни декларации за депозити, направени в традиционните IRA.Когато традиционният Ви баланс на IRA е съставен от приспадащи се и необлагаеми вноски, всяка разпределена сума или преобразувана от традиционна IRA се оценява като включва облагаема и необлагаема част от активите. Когато имате IRA, който съдържа нормални вноски, неприспадаеми вноски и приходи, правилата за конвертиране са по-сложни.
Конверсии: Основите
Първо, преглед на основите. В рамките на определени ограничения на доходите (те могат да се променят ежегодно) данъкоплатците в по-ниски данъчни групи могат да получат приспадане на вноската на ИРА върху своите федерални данъчни декларации за депозити, направени в традиционните ИРА. Данъкоплатците с доходи над лимитите на IRS все още могат да допринесат за ИРА; въпреки това, те нямат право на приспадане от IRA на данъчната си декларация. Тези безвъзмездни вноски формират основата на разходите на сметката. Следователно при оттегляне те не се облагат с данък. Данъкоплатците с тези вноски трябва да подадат формуляр 8606 с данъчната декларация.
(Формуляр 8606 на IRS се използва за подпомагане определянето на облагаемата част на дистрибуция или конверсия и трябва да бъде подаден през годината на разпространение.)
Формулата за преобразуване
Когато традиционният баланс на IRA на дадено лице се състои от приспадащи се и необлагаеми вноски, всяка сума, разпределена или конвертирана от традиционния IRA, се определя като облагаема и необлагаема част от активите.
Следната формула се използва за изчисляване на необлагаемата сума:
Не облагаема сума = TIBTDC × CD, където: TDC = Общ приспадаем приносTIB = Общ баланс на ИРАD = РазпределениеC = Сума за конверсия
Например, ако физическо лице има традиционни безвъзмездни вноски от IRA от 8 000 щатски долара, които са нараснали до 100 000 долара, облагаемата сума ще бъде:
(8000 ÷ 100000) х 8, 000 = 640
От $ 8000, които са конвертирани, 7 350 $ ще бъдат облагаеми:
($ 8, 000-640 = $ 7.360)
Това правило се прилага, дори ако приспадамите суми и необлагаемите суми се държат в отделни традиционни ИРА. Също така имайте предвид, че ако някой има множество традиционни IRAs, общите им салда трябва да бъдат комбинирани във формулата по-горе, за да се определи сумата, която може да бъде изключена от дохода (т.е. сумата, която не подлежи на облагане с данък).
Пример за реализация
Какво ще стане, ако всички спестявания от IRA на дадено лице са съставени от неопределени вноски на IRA? Ако това е така, те могат да конвертират цялата си необвързана IRA в Roth IRA и ще трябва да плащат само данъци върху печалбата.
Например Сюзън Смит е в данъчна категория от 30% тази година и тя има само една IRA на стойност 100 000 долара. IRA се състои от 90 000 щатски долара безвъзмездни вноски и 10 000 долара печалба. Ако реши да преобразува целия IRA в Roth, ще трябва да плаща само данъци върху частта от печалбата (10 000 долара). При данъчна ставка от 30% тя ще дължи 3 000 долара данъци, за да превърне цялата 100 000 долара в рот.
Ако Смит нямаше печалба в тази ИРА, целият 100 000 долара (всички необлагаеми вноски) можеше да се преобразува без данъчно задължение. Когато са налице печалби, собственикът трябва да прецени дали би било по-изгодно да плаща дължимите данъци сега, като счита, че бъдещата полза ще бъде необлагаема.
Където получава трудност
За IRA, който съдържа нормални вноски, необлагаеми вноски и печалби, правилата за конвертиране са по-сложни. Би било фантастично, ако безвъзмездното участие може да бъде обособено и само тази част да бъде преобразувана в безмитен данък Roth. Правилата на IRS обаче предотвратяват тази стратегия. Ето поглед върху специалното данъчно третиране на частичните конверсии за собственици с множество IRA сметки или IRA както с приспадащи се, така и с необлагаеми вноски.
Джон Доу, 30% данъкоплатец, има традиционен IRA на стойност 200 000 долара на 31 декември 2019 г., от които 100 000 долара са безвъзмездни вноски. Doe иска да конвертира $ 100, 000 от тази IRA в Roth. Тъй като Doe има 100 000 щатски долара неприспадаеми вноски в този традиционен IRA, може да се предположи, че той може да конвертира 100 000 долара от необлагаеми вноски без данъци. За съжаление, IRS има специална формула, която трябва да се следва за IRA с нормален принос.
Ето как работи:
Без данък Процент = (YV + C) TND където: TND = Общо неприспадаеми вноскиYV = Сума от крайната стойност на годината на всички сметки в IRAC = Сума за конверсия
По този начин, предвид горния пример, Джон Доу ще изчисли следното:
$ 100 000 ÷ ($ 200 000 + $ 100 000) = $ 100 000 ÷ $ 300 000
Следователно, ако Джон преобразува 100 000 долара в Рот, той ще има 33 333 долара (100 000 х 33, 3%), които не се облагат с данък, и 66 667 долара (100 000 х 66, 7%), които ще се облагат с данъчната му ставка от 30%.
Долния ред
Честото погрешно схващане е, че необлагаемите вноски могат да бъдат обособени и преобразувани без данъци. Друго погрешно схващане е, че необлагаемите вноски са просто разделени на общата стойност на ИРА, за да се определи процентът на освободената от данък сума. Формулата обаче е малко по-сложна. Разбирането на правилата ще държи IRS на ниво. Консултирайте се с вашия данъчен специалист, за да се уверите, че са подадени съответните формуляри и изчисленията са точни.
