Какво представлява доходът по отношение на упадък?
Доходът по отношение на понижавания (IRD) се отнася до необлаган доход, който нападател е спечелил или е имал право да получава през живота си. IRD се облага с данък върху отделния бенефициер или образувание, което наследява този доход.
Въпреки това IRD също се отчита към имота на покойника за целите на федералното данъчно облагане, като потенциално може да доведе до двойно данъчно ударение. За щастие, бенефициентът може да може да вземе приспадане на данък от данъка върху имотите, платен по IRD. Бенефициентът трябва да декларира IRD като доход за годината, през която лицето го е получило.
Разбиране на доходите по отношение на упадък (IRD)
Приходите за спад на животни са определени в раздел 691. IRC. Източниците включват следното:
- Несъбрани заплатиWagesBonusesКомисииЗаплащане на местонахождението Болно плащанеНесъбран наемПриходи за пенсия
Ключови заведения
- Доходът в полза на спаднал (IRD) е всеки доход от комисионни за продажби на IRA дистрибуции, дължащи се на потомствения към момента на смъртта им. Бенефициерите са отговорни за плащането на данъци върху доходите от IRD при повечето обстоятелства.
Източниците също включват следното:
- Плащания за култури Натрупани лихви и дивиденти Разпределение от някои разсрочени планове за компенсации и опции на акцииСметки за вземане на едноличен собственикПолучава от продажбата на имоти (ако се счита, че продажбата е извършена преди смъртта, но приходите не се събират до смъртта)
Доходът по отношение на понижавания (IRD) се отнася до необлаган доход, който нападател е спечелил или е имал право да получава през живота си.
Как се облага IRD
IRD ще бъде облаган с данък, сякаш той е обложен с данъка върху наследника, ако той или тя все още са живи. Например, капиталовите печалби ще се облагат като капиталови печалби, а несъбраното обезщетение ще се облага като обикновен доход върху данъчната декларация на бенефициента за годината, в която я е получил. Няма увеличаване на базата за IRD.
Как работи IRD за IRA и 401 (k) s
Други често срещани примери за IRD са разпределения от отсрочени от данъка квалифицирани пенсионни планове като 401 (k) s и традиционните индивидуални пенсионни сметки (IRAs), които се предават на получателя на сметката. Ако дадено лице умре, оставяйки зад себе си бенефициент IRA от 1 милион долара, наследникът ще бъде отговорен за плащането на данъци върху всякакви разпределения, направени от сметката.
Бенефициентът обикновено трябва да започне да приема необходимите минимални разпределения (RMD) в определен момент. Живият съпруг, който е единствен бенефициент, има определени права, които не са предоставени на друг тип бенефициер. Например съпругът може да преобърне активите на IRA на пострадалия в собствената си ИРА и да отложи RMD до 70.5 годишна възраст. Така или иначе, всеки бенефициент има специфични правила за RMD, които следва да спазва и ще бъде задължен за приложимите данъци.
Ако починалият умре на или след като навърши 70, 5 години, техният RMD за годината на смъртта ще влезе в имота им. Ако това ще изтласка имотите на потомците след федералното освобождаване (11, 4 милиона долара през 2019 г. и 11, 58 долара през 2020 г.), ще се вдигне данък върху недвижимите имоти от 40%.
За да се опитат да сведат до минимум това въздействие, индивидите и женените двойки разработват стратегии за планиране на имоти, които включват прехвърляне на активи на тръстове. Единият вариант е доверие за кредитен подслон, който отлага данъците върху имотите до смъртта на оцелялия съпруг.
